免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,也就是要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?還是說(shuō)免稅的項(xiàng)目只是進(jìn)項(xiàng)稅不退回?
Tracy
于2020-07-06 15:46 發(fā)布 ??3046次瀏覽
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職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
2020-07-06 15:49
對(duì)于免增值稅項(xiàng)目 即使取得了進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票 也是不能抵扣的
這樣的話 要價(jià)稅合計(jì) 記入成本的
當(dāng)然 如果開(kāi)始時(shí) 這些進(jìn)貨的 有用于免稅 同時(shí)用于非免稅的 而無(wú)法劃分清楚
對(duì)應(yīng)的 期末的時(shí)候 按比例計(jì)算 進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的哦
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對(duì)于免增值稅項(xiàng)目 即使取得了進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票 也是不能抵扣的
這樣的話 要價(jià)稅合計(jì) 記入成本的
當(dāng)然 如果開(kāi)始時(shí) 這些進(jìn)貨的 有用于免稅 同時(shí)用于非免稅的 而無(wú)法劃分清楚
對(duì)應(yīng)的 期末的時(shí)候 按比例計(jì)算 進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的哦
2020-07-06 15:49:14

不得抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
2018-04-09 14:58:50

你好,可以不抵扣的。
2016-07-26 14:26:37

是的 要分開(kāi)核算 免稅部分的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣 要轉(zhuǎn)出
2019-09-30 10:24:09

1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法:
在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。
2、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:
當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣。
當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失。
在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3、所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。
而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。
二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況。
視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。
2022-03-20 10:19:11
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