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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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軼塵老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-06 15:16

過路過橋費(fèi)的抵扣：
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕86 號(hào)）：“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
 
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3 %)x3% 
 
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5%
 
通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。
 
本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時(shí)間另行通知?！?br/> 
取得的通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫申報(bào)表？
 
答：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄“其他”，及《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30行“通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)”。

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

慕雨年華＆ 追問

2020-07-06 15:21

老師我5月份忘記填了，是不是就默認(rèn)放棄

軼塵老師 解答

2020-07-06 15:22

可以在本月申報(bào)的時(shí)候填寫

慕雨年華＆ 追問

2020-07-06 15:28

可以兩個(gè)月一起填，車票有沒有地區(qū)政策，還是只要發(fā)生火車票都可以填上去

軼塵老師 解答

2020-07-06 15:33

是的 但是要和你出差的地方一致

慕雨年華＆ 追問

2020-07-06 15:37

老師填在哪欄

慕雨年華＆ 追問

2020-07-06 15:38

是不是10欄

軼塵老師 解答

2020-07-06 15:39

是的 你的理解正確

慕雨年華＆ 追問

2020-07-06 15:40

老師，出租車沒有旅客信息的是不是不可以

軼塵老師 解答

2020-07-06 15:41

出租車沒有旅客信息不可以抵扣

慕雨年華＆ 追問

2020-07-06 15:45

老師，車票我這樣處理行不行，拿到車票借管理費(fèi)油_差旅費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額，貸其他應(yīng)付款，申報(bào)表2第10行，不需要其他的填寫，勾選。

軼塵老師 解答

2020-07-06 17:20

是的 你的理解正確

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你好，可以的
2016-06-03 15:07:08
你好 員工出差發(fā)生的 火車票高鐵票 公路水路 有個(gè)人信息的 是可以抵扣的
2020-06-04 15:04:35
入職期間的車票可以抵扣的
2019-08-06 15:03:24
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 借：成本費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款
2019-07-26 14:51:29
當(dāng)月的實(shí)名制車票一般要當(dāng)月作帳抵扣
2019-06-04 17:51:40
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