浪漫人生 追問

2020-07-05 08:14

老師，利潤總額=收入-成本-費用-支出(根據(jù)賬面價值算出) 這個時候的預(yù)計負(fù)債不是已經(jīng)被扣除了嗎？難道這個預(yù)計負(fù)債對應(yīng)的費用和損益這個時候還沒扣除？

趙海龍老師 解答

2020-07-05 08:33

預(yù)計負(fù)債在會計的表上扣除了，但是計算稅款的時候納稅調(diào)整了，沒有實際發(fā)生稅法不認(rèn)可的。之后實際發(fā)生了才扣除
所以以后可以扣除的就形成了遞延資產(chǎn)

浪漫人生 追問

2020-07-05 08:47

是這樣理解嗎？
比如在會計表上：
利潤總額=收入-成本-費用-支出(根據(jù)賬面價值算出)

稅法上：(應(yīng)交所得稅)
在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增減

會計表上和稅法上的差異(未來可以抵扣的)

趙海龍老師 解答

2020-07-05 08:48

是的，你理解的沒有問題

浪漫人生 追問

2020-07-05 10:43

合同負(fù)債是未來才確認(rèn)收入的，為什么計稅基礎(chǔ)不是賬面價值-未來可抵扣金額

趙海龍老師 解答

2020-07-05 10:43

合同負(fù)債沒有影響損益。

浪漫人生 追問

2020-07-05 10:45

老師，我在負(fù)債這一塊被繞暈了。有沒有什么好的方法記憶

浪漫人生 追問

2020-07-05 10:47

比如說在資產(chǎn)那一塊，稅法不承認(rèn)減值，但是計稅基礎(chǔ)是沒有-減值。在負(fù)債那一塊，稅法不承認(rèn)估計的預(yù)計負(fù)債，等未來再確認(rèn)，計稅基礎(chǔ)是-未來可抵扣金額。都是預(yù)估的，為什么一個減，一個不減呢？

趙海龍老師 解答

2020-07-05 10:55

只有準(zhǔn)確理解才可以，記憶很容易混淆

浪漫人生 追問

2020-07-05 10:56

在資產(chǎn)那一塊，稅法不承認(rèn)減值，但是計稅基礎(chǔ)是沒有-減值。在負(fù)債那一塊，稅法不承認(rèn)估計的預(yù)計負(fù)債，等未來再確認(rèn)，計稅基礎(chǔ)是-未來可抵扣金額。都是預(yù)估的，為什么一個減，一個不減呢？

趙海龍老師 解答

2020-07-05 10:58

一個原則，實際發(fā)生才可以扣，減值沒有實際發(fā)生，所以不減要加回來
預(yù)計負(fù)債沒有實際發(fā)生所以不能減

浪漫人生 追問

2020-07-05 11:00

減值沒有實際發(fā)生，所以不減要加回來，再哪里加回來呢？沒看到加，只是計稅基礎(chǔ)都沒有減值

趙海龍老師 解答

2020-07-05 11:23

沒有把減值減去就是在會計基礎(chǔ)上加回了