小林老師 解答

2020-07-02 21:59

您好，借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入，合同負債。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。借應(yīng)交稅費未交增值稅，貸銀行存款。

枝枝 追問

2020-07-02 22:00

分錄各是什么？主要想問稅的分錄怎么做？

小林老師 解答

2020-07-02 22:03

您好，您開票后最近一個申報周期，就兩個分錄，
1借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入，合同負債，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。
2借應(yīng)交稅費未交增值稅，貸銀行存款。

小林老師 解答

2020-07-02 22:03

您好，借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅及教育費附加，應(yīng)交稅費應(yīng)交印花稅。

枝枝 追問

2020-07-02 22:03

老師你這樣不對吧。我是想這樣做:當月的，收到錢:借銀行存款，貸預(yù)收賬款。然后每月確認收入時:借預(yù)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入。就是這個稅不知道怎么做？

小林老師 解答

2020-07-02 22:05

您好，您的處理是正確的。我使用的是合同負債科目，與預(yù)收科目相同。

枝枝 追問

2020-07-02 22:08

我沒看懂你說的合同負債是什么？我只是想問，分期確認收入時，預(yù)收賬款只是12份之一的數(shù)，主營業(yè)務(wù)收入也是12份之一，那么已交增值稅是全年總數(shù)，怎么做賬？

小林老師 解答

2020-07-02 22:13

您好，增值稅是一次確認，按照您發(fā)票的金額確認增值稅（銷項稅額）。

小林老師 解答

2020-07-02 22:13

您好，合同負債您當做預(yù)收款項即可。

枝枝 追問

2020-07-02 22:17

增值稅是一次的數(shù)，相當于全年數(shù)。收入是12份之一，跟12份之一的預(yù)收賬款不平衡啊

小林老師 解答

2020-07-02 22:19

您好，這個是稅法與會計差異導致的。是正常合理的。

枝枝 追問

2020-07-02 22:24

分錄不平衡，沒法做，所以才要問老師，確認收入時這個銷項稅怎么做分錄？

小林老師 解答

2020-07-02 22:29

您好，舉例，收入1200增值稅9%，一次收款1308，借銀行存款1308貸預(yù)收款項1200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅108。以后每期。借預(yù)收款項100貸主營業(yè)務(wù)收入100。

枝枝 追問

2020-07-02 22:34

這樣我就明白了，謝謝老師！

小林老師 解答

2020-07-02 22:35

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持。