三、A、B兩公司合并前沒有任何關(guān)聯(lián),A公司2017年術(shù)支付220萬元購入B公司 60%的股權(quán),B公司賬面凈資產(chǎn)為300方元(其中股本250萬元,資本公積45力元, 盈余公積3萬元,未分配利潤2力元),公允價值為330方元,公允價值與賬面價 值之差為某項管理用固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)剩余可使用壽命為10年,B公司對該項 固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊。2018年術(shù)B公司實現(xiàn)凈利50萬元,提取盈余公積 5萬元,支付現(xiàn)金股利8萬元。2018年度A、B公司之間發(fā)生下列內(nèi)部交易: (1)2018年度A公司向B公司以15萬元銷售某商品,成本為12萬元,貨款在年 木尚未收到,A公司年末按5%‰計提壞賬準(zhǔn)備。該存貨B公司已經(jīng)全部售出企業(yè)集 團外。 2)B公司購入A公司按面值發(fā)行三年期債券20萬元,票面利率7%,每年付息 到期還本,B公司將其列為以攤余成本計量的金融資產(chǎn) (3)2018年1月,A公司將某項管理用固定資產(chǎn)以16萬元賣給B公司,該項固定 資產(chǎn)賬面原值18萬元,已計提折舊4.5方元。剩余使用壽命5年,直線法計提折 舊 要求:編制2018年度相關(guān)合并財務(wù)報表的調(diào)整與抵消分錄。

答： 學(xué)員你好，平臺旨在解決學(xué)員在學(xué)習(xí)和實務(wù)當(dāng)中遇到的具體問題，而不是單純地提供答案。對于整個知識或整個題目都不知道的問題，希望學(xué)員能找到相關(guān)課程或書本，先學(xué)習(xí)好相關(guān)知識，再做相關(guān)試題，且盡量做有答案和解析的試題，在做題或?qū)W習(xí)的過程中有具體問題不懂的再來提問，這樣對您的學(xué)習(xí)和掌握知識才是最有效果的。期待您學(xué)習(xí)后再次提問具體疑問！

本年只做計提壞賬準(zhǔn)備，是不是未分配利潤金額就不對了

答： 你好 你是只計提了壞賬準(zhǔn)備 你要把信用減值損失結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤去的

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，2019年審計報告，需要沖減2019年多計提的壞賬準(zhǔn)備，分錄是這樣做嗎？ 沖減的金額(借：壞賬準(zhǔn)備 貸：利潤分配_未分配利潤) 對應(yīng)的所得稅 (借：利潤分配_未分配利潤 貸：遞延所得稅資產(chǎn))

答： 1、 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：以前年度損益調(diào)整 2、借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3、借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配_未分配利潤