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老師，預(yù)付賬款壞賬損失與應(yīng)收賬款壞賬損失，賬務(wù)處理性質(zhì)和流程相同嗎？分別是怎么做賬務(wù)處理的?流程是怎樣的呢？
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于2020-07-02 19:22 發(fā)布 ??1302次瀏覽
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小林老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-07-02 19:29
您好，流程是相同的。預(yù)付款項(xiàng)不直接計(jì)提壞賬，先轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在計(jì)提壞賬。
相關(guān)問題討論
一、企業(yè)注消前，應(yīng)該先進(jìn)入清算。
企業(yè)清算賬務(wù)處理的步驟為：編制解散的資產(chǎn)負(fù)債表；核算清算費(fèi)用；核算變賣財(cái)產(chǎn)物資的損益；核算及收回賬面?zhèn)鶛?quán)，清償債務(wù)及損益；核算彌補(bǔ)以前年度虧損；核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配；編制清算損益表，清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表。
二、帳務(wù)處理
1. 于終止經(jīng)營(yíng)日編制資產(chǎn)負(fù)債表，這和正常經(jīng)營(yíng)日的資產(chǎn)負(fù)債表編制相同。
2.清算費(fèi)用：清算組成員的各類報(bào)酬及財(cái)產(chǎn)變賣，債權(quán)債務(wù)處理過(guò)程發(fā)生的一切費(fèi)用。
（1）支付清算費(fèi)用
借：清算費(fèi)用
貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目
（2）結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用
借：清算損益
貸：清算費(fèi)用
3．核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理
（1）經(jīng)清查，原材料盤盈時(shí)
借：原材料
貸：清算損益
（2）將各類無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用全部攤銷
借：清算損益
貸：無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用等
（3）固定資產(chǎn)拍賣得收入
借：銀行存款
借：累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
貸：清算損益
（4）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶
借：清算損益
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
4．核算收回債權(quán)，清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理
（1）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)收賬款確系無(wú)法收回。
借：清算損益
貸：應(yīng)收賬款
（2）經(jīng)認(rèn)真查核，應(yīng)付賬款確系無(wú)法清償。
借：應(yīng)付賬款
貸：清算損益
（3）將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶。
借：清算損益
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
5．核算彌補(bǔ)以前年度虧損的帳務(wù)處理
（1）用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損
借：盈余公積--一般盈余公積
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
（2）繳納清算年度所得稅
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款
（3）核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的帳務(wù)處理。將清算后的剩余財(cái)產(chǎn)按實(shí)收股本的份額，在各個(gè)所有者之間進(jìn)行分配。
借：資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：現(xiàn)金、銀行存款
6．編制清算損益表、清算資本的資產(chǎn)負(fù)債表
2019-03-22 15:43:09
您好，流程是相同的。預(yù)付款項(xiàng)不直接計(jì)提壞賬，先轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在計(jì)提壞賬。
2020-07-02 19:29:27
你好?
預(yù)收賬款與預(yù)付賬款，如果發(fā)生的不頻繁，可以并入應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款中核算。
應(yīng)收賬款指該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn) 收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。
應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貸款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入帳，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。施工企業(yè)的預(yù)收賬款主要包括預(yù)收工程款、預(yù)收備料款等。
2022-03-19 08:46:34
你好！這個(gè)你無(wú)法支付的，計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入
無(wú)法收回，可以計(jì)提壞賬
1、壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)壞賬時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
2、確認(rèn)壞賬無(wú)法收回
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
3、計(jì)提壞賬后 又收回
借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸：壞賬準(zhǔn)備
2022-03-24 11:34:13
一、預(yù)付賬款是公司付了錢，沒有收到貨物或只收到部分貨物。
1、預(yù)付賬款的賬務(wù)處理：
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
（1）企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
（2）收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。
（3）補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
（4）退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。
預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。
企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購(gòu)貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。
除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
“預(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
“預(yù)付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。
2、會(huì)計(jì)處理
“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單
位預(yù)付的款項(xiàng)。“預(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”的借方。
在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時(shí)借記“應(yīng)付賬款”科目，收到采購(gòu)的商品后再予沖銷。
但是，在這種處理方法下，“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會(huì)出現(xiàn)借方余額。在期末，應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項(xiàng)目，而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。
預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個(gè)客戶設(shè)置明細(xì)賬，列明預(yù)付日期、采購(gòu)商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。
企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
二、預(yù)收賬款是公司收了錢，但是還沒給貨物或只給了部分貨物。
預(yù)收賬款賬務(wù)處理
預(yù)收賬款是負(fù)債類科目，是指己方預(yù)收對(duì)方的賬款，而實(shí)際的貨物還沒有發(fā)出。
2019-11-28 17:27:52
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Great 追問
2020-07-02 20:15
小林老師 解答
2020-07-02 21:38