獨(dú)特的小丸子 追問(wèn)

2020-07-02 11:27

某縣城一酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，糧食白酒入庫(kù)，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅4.8萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)酒精100噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格20萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，未取得增值稅專用發(fā)票。（3）領(lǐng)用成本為70.85萬(wàn)元的酒精，發(fā)送給外單位加工成白酒100噸，支付不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元、不含稅輔助材料款5萬(wàn)元，取得受托方（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)120萬(wàn)元。（4）將委托加工收回的白酒50噸對(duì)外出售，收到不含稅貨款50萬(wàn)元。

獨(dú)特的小丸子 追問(wèn)

2020-07-02 11:27

（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元，銷售合同約定酒廠本月收取60%的價(jià)款；其余的40%價(jià)款在下月15日收取。（7）酒廠將上月購(gòu)進(jìn)的糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利。（其他相關(guān)資料：薯類白酒成本利潤(rùn)率為5%，特制糧食白酒成本利潤(rùn)率為10%；白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/斤；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅

獨(dú)特的小丸子 追問(wèn)

2020-07-02 11:28

取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題（結(jié)果保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位；單位：萬(wàn)元）。（1）計(jì)算該酒廠2019年12月委托加工業(yè)務(wù)中受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（5分）（2）計(jì)算該酒廠2019年12月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（10分）

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:36

1）計(jì)算該酒廠2019年12月委托加工業(yè)務(wù)中受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（5分
（70.85+15+100*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%+20

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:42

業(yè)務(wù)4繳納消費(fèi)稅的計(jì)算
500000*20%+50*2000*0.5=150000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:43

業(yè)務(wù)5消費(fèi)稅的計(jì)算
80*18000*20%+80*2000*0.5=368000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:44

業(yè)務(wù)6消費(fèi)稅的計(jì)算
3000000*60%*20%+100*2000*0.5=460000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:45

業(yè)務(wù)7的消費(fèi)稅的計(jì)算
（100000*1.1+10*2000*0.5）/（1-20%）*20%+10000=40000

暖暖老師 解答

2020-07-02 11:45

（2）計(jì)算該酒廠2019年12月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（10分）
150000+368000+460000+40000