雷蕾老師 解答

2020-07-02 12:42

1、年末本年度預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年實(shí)際支付數(shù)的差額10萬(wàn)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政直接支付
貸：財(cái)政撥款收入
預(yù)算會(huì)計(jì)：
借：資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入。

2、支付供應(yīng)商5萬(wàn)元貨款。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 5
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政直接支付 5
預(yù)算會(huì)計(jì)
借：事業(yè)支出 5 
貸：資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度 5
3、注銷15萬(wàn)元的零余額賬戶用款額度
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政授權(quán)支付 15
貸：零余額賬戶用款額度 15
預(yù)算會(huì)計(jì)：
借：資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度 15
貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 15

4、未下達(dá)的用款額度20萬(wàn)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政授權(quán)支付 20
貸：財(cái)政撥款收入 20
預(yù)算會(huì)計(jì)
借：資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度 20
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 20

5、2020年1月，收到額度恢復(fù)導(dǎo)致通知書(shū)，以及財(cái)政部門(mén)批復(fù)的上年末未下達(dá)零余額賬戶用款額度。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
借：零余額賬戶用款額度 35
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政授權(quán)支付 35
預(yù)算會(huì)計(jì)：
借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 35
貸：資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度 35