玲老師 解答

2020-06-30 09:11

一、征收率按3%計算 現(xiàn)在優(yōu)惠稅率是1%

小規(guī)模納稅人的增值稅征收率按3%計算，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%) ，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%。

二、企業(yè)所得稅核定征收

核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費用)支出額來確定的，從稅務(wù)實踐方面來看主要是以應(yīng)稅收入額來確定；而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票所開具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做了多少，不過一定會與開具發(fā)票來比對，也有可能還會與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)之類的憑證進(jìn)行比對來確定你的應(yīng)稅收入額。

三、納稅申報表

1、國稅：

（1）按月申報：《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》；

（2）按季申報：《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》——（B類）；



（1）按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報表的方式，（即一個申報表申報多個稅種）；

（2）按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》；主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。

四、建賬

所得稅采取核定征收有六個規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以，做好建賬建制工作是財務(wù)人員的應(yīng)當(dāng)且必須的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡，改善經(jīng)營管理。對符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)及時調(diào)整征收的方式，實行查賬征收。

Zero 追問

2020-06-30 09:13

只做收入費用成本三塊就可以，也沒有進(jìn)項稅，直接按銷項稅交增值稅，是嗎？

玲老師 解答

2020-06-30 09:18

您好，是的，小規(guī)模納稅人不能抵扣，所以不單獨寄進(jìn)項，您收到的發(fā)票全額記成本或者費用科目，增值稅按照您不含稅的銷售額乘以征收率