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送心意

單紅麗

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-29 14:31

您好,同學(xué),如果已發(fā)生信用減值,那么在計(jì)算攤余成本是要減去計(jì)提的信用損失準(zhǔn)備的,但是由于沒有發(fā)生信用減值,所以要按照賬面余額(計(jì)提損失準(zhǔn)備前的金額)計(jì)算投資收益。

me_小丫頭 追問

2020-06-29 14:45

老師好,那像題目這個(gè)情況,計(jì)提損失準(zhǔn)備應(yīng)該怎么做分錄呢?

單紅麗 解答

2020-06-29 14:47

您好,借:信用減值損失  貸:其他綜合收益

me_小丫頭 追問

2020-06-29 15:10

老師好,如果這樣做分錄不是確認(rèn)了信用減值嗎?

單紅麗 解答

2020-06-29 15:23

不好意思哦 老師弄混了題目,未發(fā)生信用減值其賬面余額是不考慮減值影響的。

me_小丫頭 追問

2020-06-29 15:31

沒有發(fā)生信用減值,為什么后面?zhèn)砍鍪蹠r(shí)就需要考慮減值影響呢?

單紅麗 解答

2020-06-29 16:08

沒有發(fā)生信用減值,債券全部出售不需要考慮減值的影響,算投資收益時(shí)是直接以賬面余額(計(jì)提減值準(zhǔn)備前的余額)

me_小丫頭 追問

2020-06-29 16:39

老師好,出售時(shí)的分錄應(yīng)該怎么做呢?

單紅麗 解答

2020-06-29 16:47

借:銀行存款 5100

債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50

貸:債權(quán)投資-面值 5000

債權(quán)投資-利息調(diào)整 81.42

投資收益   68.58

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按照準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,可以將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個(gè)階段,對(duì)于不同階段的金融工具的減值有不同的會(huì)計(jì)處理方法:  ?。?)信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加(第一階段)   對(duì)于處于該階段的金融工具,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備,并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。   (2)信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值(第二階段)   對(duì)于處于該階段的金融工具,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備,并按其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。  ?。?)初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值(第三階段)。   對(duì)于處于該階段的金融工具,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備,但對(duì)利息收入的計(jì)算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對(duì)于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備,也即賬面價(jià)值)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。面價(jià)值)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。 2× 19年 12 月 31日,該債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加---屬于第一階段,此時(shí)計(jì)算投資收益,用的是賬面余額,不扣除減值損失的。 滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下!
2022-03-21 11:31:27
10就是交易費(fèi)用,因?yàn)闆]有實(shí)際發(fā)生減值,只是預(yù)期損失,所以計(jì)算投資收益不考慮減值,如果是實(shí)際發(fā)生了減值后,則計(jì)算投資收益扣除減值金額。滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下!
2022-03-17 11:28:29
2020年攤余成本2100×(1+4%)-2000×5%=2084×(1+4%)-100=2067.36 21年投資收益2067.36×4%
2022-11-01 21:04:51
您好,同學(xué),如果已發(fā)生信用減值,那么在計(jì)算攤余成本是要減去計(jì)提的信用損失準(zhǔn)備的,但是由于沒有發(fā)生信用減值,所以要按照賬面余額(計(jì)提損失準(zhǔn)備前的金額)計(jì)算投資收益。
2020-06-29 14:31:12
2×17年12月31日該以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬面余額=(2078.98+10)×(1+4%)-2000×5%=2072.54(萬元),因資產(chǎn)負(fù)債表日信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加,2×18年應(yīng)確認(rèn)投資收益=2072.54×4%=82.90(萬元)。
2019-11-23 15:35:36
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