冉老師 解答

2020-06-27 14:51

你好
1、交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=900.產(chǎn)生暫時性差異=980-900=80
2、存貨產(chǎn)生暫時性差異，可抵扣暫時性差異=120
3、賬面價值=3200-（3200-200）*5/15=2200
計稅基礎(chǔ)=3200-（3200-200）/5=2600
產(chǎn)生暫時性差異，可抵扣暫時性差異=2600-2200=400
4、計稅基礎(chǔ)=1000*（1+75%）-1000*（1+75%）/5*3/12=1662.5
賬面價值==1000-1000/5*3/12=950
可抵扣暫時性差異=1662.5-950=712.5
5、計稅基礎(chǔ)=60，不產(chǎn)生暫時性差異

ZW 追問

2020-06-27 22:50

請問老師，年數(shù)總和法那里要怎么計算折舊呢？

冉老師 解答

2020-06-27 22:53

年數(shù)總和法：第一年折舊=（原值-殘值）*N/(1+2+3+4...+N)
第二年折舊=（原值-殘值）*N-1/(1+2+3+4...+N)
第三年折舊=（原值-殘值）*N-2/(1+2+3+4...+N)
以此類推

ZW 追問

2020-06-27 22:54

老師第4問可以解釋一下為什么產(chǎn)生稅會差異嗎？

冉老師 解答

2020-06-27 22:56

你好，因為賬面價值和計稅基礎(chǔ)有差異，計稅基礎(chǔ)按照初始成本的175%確認(rèn)，以及后續(xù)攤銷

ZW 追問

2020-06-27 23:56

那第三問那里賬面價值折舊率為什么是5/15

ZW 追問

2020-06-28 00:00

第四問為什么我們只要對資本化的開發(fā)費用做處理呢？

ZW 追問

2020-06-28 00:02

第五問為什么不產(chǎn)生暫時性差異呢？

冉老師 解答

2020-06-28 00:06

1、第三問，因為2016年12月購置的，2017年第一年折舊，折舊率=5/(1+2+3+4+5)=5/15
2、第四問，因為費用化直接損益了，不形成無形資產(chǎn)，而且第四問的問題也說了，求無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，賬面價值
3、第五問的計稅基礎(chǔ)與賬面價值一致，不存在暫時性差異