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送心意

顏老師

職稱,中級會計師,初級會計師

2020-06-23 16:49

債券持有到期的價值:
賬面價值包括發(fā)行債券的面值和發(fā)行過程中發(fā)生的手續(xù)費、溢折價部分、如果對于一次還本付息的債券還需要包括應(yīng)計利息

使用歷史計價進行攤銷。

攤銷費用為有效利息與票息之間的差額。

有效利息=期初賬面價值 x 發(fā)行期的歷史市場利率(到期收益率)。

期末賬面價值=期初賬面價值+/-債券攤銷
債券在還沒到期時轉(zhuǎn)讓的價值:
轉(zhuǎn)讓時點的那個賬面價值

浪漫人生 追問

2020-06-23 16:51

債券持有到期的價值:票面金額+利息兩者的現(xiàn)值嗎?

浪漫人生 追問

2020-06-23 16:52

債券在還沒到期時轉(zhuǎn)讓的價值:利息+價差收益 這兩者的現(xiàn)值嗎?

浪漫人生 追問

2020-06-23 16:53

利息都是按復利算

顏老師 解答

2020-06-23 17:03

票面金額 利息不是現(xiàn)值
持有至到期投資的初始計量

借:持有至到期投資——成本(面值)

——利息調(diào)整(差額,也可能在貸方)

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行存款等

持有至到期投資的后續(xù)計量

借:應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)

持有至到期投資——應(yīng)計利息(到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息)

貸:投資收益

(持有至到期投資攤余成本乘以實際利率計算確定的利息收入)

持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在借方)

持有至到期投資轉(zhuǎn)換

借:可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值準備

貸:持有至到期投資

其他綜合收益(差額,也可能在借方)

出售持有至到期投資

借:銀行存款等

持有至到期投資減值準備

貸:持有至到期投資

投資收益(差額,也可能在借方)
分錄供參考 按以上計算

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債券持有到期的價值: 賬面價值包括發(fā)行債券的面值和發(fā)行過程中發(fā)生的手續(xù)費、溢折價部分、如果對于一次還本付息的債券還需要包括應(yīng)計利息 使用歷史計價進行攤銷。 攤銷費用為有效利息與票息之間的差額。 有效利息=期初賬面價值 x 發(fā)行期的歷史市場利率(到期收益率)。 期末賬面價值=期初賬面價值%2B/-債券攤銷 債券在還沒到期時轉(zhuǎn)讓的價值: 轉(zhuǎn)讓時點的那個賬面價值
2020-06-23 16:49:32
你好,是金融資產(chǎn)章節(jié)
2017-07-23 14:59:54
+1,這里是預付年金,所以是在期數(shù)-1,系數(shù)+1
2019-09-04 09:14:36
利息*(P/A,r,n)%2B票面金額*(P/A,r,n)=價值,已知市場利率,求價值 利息*(P/A,r,n)%2B票面金額*(P/A,r,n)=價格,已知價格,求內(nèi)含報酬率
2020-05-21 12:06:07
你好! 公式形式上相似的,但計算債券價值時是利用必要報酬率折現(xiàn)的,而計算內(nèi)含報酬率是未來的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值等于債券購買價格的折現(xiàn)率,計算的東西不一樣,只不過都是現(xiàn)金流折現(xiàn)模型。
2020-05-21 11:45:00
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