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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

UU老師

職稱： 中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-22 18:02

您好（1）工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個稅=[（7000-2000-2000）*12? 30000? 30000-60000]*3%=1080元
（2）其他綜合所得預(yù)繳個稅=30000*（1-20%）*30%-2000 （2000-800）*70%*20%? 8000*（1-20%）*20%? 50000*（1-20%）*20%=5200? 168? 1280? 8000=14648元
（3）年度應(yīng)納所得額=[（7000-2000-2000）*12? 30000? 30000]? 88000*（1-20%）? 2000*（1-20%)*70%-60000=96000? 70400?1120-60000 =107520元，應(yīng)納個人所得稅額=107520*10%-2520=8232元
（4）應(yīng)退稅額=1080? 14648-8232=7496元

穩(wěn)重的中心 追問

2020-06-22 18:14

老師，第三問計(jì)算中的88000是怎么來的呀

UU老師 解答

2020-06-22 18:23

您好，88000是課酬收入（勞務(wù)報酬所得）30000? 評卷收入（勞務(wù)報酬所得）8000? 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)（特許權(quán)使用費(fèi)所得）50000，合計(jì)88000元。

穩(wěn)重的中心 追問

2020-06-22 18:28

好的，謝謝

穩(wěn)重的中心 追問

2020-06-22 18:29

是我把題目打錯了，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)該是5000

UU老師 解答

2020-06-22 18:36

您好，您將50000改成5000計(jì)算即可。

穩(wěn)重的中心 追問

2020-06-22 18:38

我沒算對，可以請您在幫我算一下嗎

UU老師 解答

2020-06-22 18:41

您好（1）工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個稅=[（7000-2000-2000）*12 ? 30000 ? 30000-60000]*3%=1080元
（2）其他綜合所得預(yù)繳個稅=30000*（1-20%）*30%-2000 （2000-800）*70%*20% ? 8000*（1-20%）*20% ? 5000*（1-20%）*20%=5200 ? 168?  1280 ? 800=7448元
（3）年度應(yīng)納所得額=[（7000-2000-2000）*12 ? 30000 30000] ? 43000*（1-20%）? 2000*（1-20%)*70%-60000=71520元，應(yīng)納個人所得稅額=71520*10%-2520=4632元
（4）應(yīng)退稅額=1080? 7448-4632=3896元。

穩(wěn)重的中心 追問

2020-06-22 18:46

謝謝老師

UU老師 解答

2020-06-22 18:49

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快。

李老師（居民個人）在甲大學(xué)任教，2019年1月至12月收入情況如下:每月工資收入7000元，每月繳納三險一金2000元。每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為2000元。六月和12月分別取得扣除收入3萬元。無免稅收入。無其他法定扣除項(xiàng)目。另外2019年7月取得乙大學(xué)課酬3萬元。八月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2000元。十月取得國家人力資源部評卷收入8000元。11月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)取得收入5萬元。求2019年度工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅多少元？2019年度其他綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅多少元？2019年度李老師年度應(yīng)納個人所得稅額2020年，李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅多少元？。
知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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您好（1）工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個稅=[（7000-2000-2000）*12? 30000? 30000-60000]*3%=1080元 （2）其他綜合所得預(yù)繳個稅=30000*（1-20%）*30%-2000 （2000-800）*70%*20%? 8000*（1-20%）*20%? 50000*（1-20%）*20%=5200? 168? 1280? 8000=14648元 （3）年度應(yīng)納所得額=[（7000-2000-2000）*12? 30000? 30000]? 88000*（1-20%）? 2000*（1-20%)*70%-60000=96000? 70400?1120-60000 =107520元，應(yīng)納個人所得稅額=107520*10%-2520=8232元 （4）應(yīng)退稅額=1080? 14648-8232=7496元
2020-06-22 18:02:58
個人所得稅里面不計(jì)入的，這是企業(yè)所得稅要交的
2020-03-25 16:43:06
你好！是的 你的理解很對 只適用于企業(yè)有發(fā)放了交通和通訊補(bǔ)貼的人群才可以填（沒有，就不用填寫的）
2021-06-05 14:22:17
每月應(yīng)納稅所得額=（16000-2500-3000-5000）=5500 2022年全年應(yīng)該個人所得稅全額是=5500*12*10%-2520=4080， 1-6月預(yù)交個稅=5500*6*3%=990 7月預(yù)交個稅=5500*7*10%-2520-990=340 8-12月預(yù)交個稅=（5500*8*10%-2520-990-340）*5=2750 累計(jì)預(yù)交=990%2B340%2B2750=3990 應(yīng)補(bǔ)稅4080-3990=90 納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補(bǔ)稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算。
2022-05-26 17:44:41
稅法規(guī)定需辦理匯算清繳，具體包括： 一是納稅人在一個納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的。主要原因：對個人取得兩處以上綜合所得且合計(jì)超過6萬元的，日常沒有合并預(yù)扣預(yù)繳機(jī)制，難以做到預(yù)扣稅款與匯算清繳稅款一致，需要匯算清繳。 二是取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且四項(xiàng)綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的。主要原因：上述三項(xiàng)綜合所得的收入來源分散，收入不穩(wěn)定，可能存在多個扣繳義務(wù)人，難以做到預(yù)扣稅款與匯算清繳稅款一致，需要匯算清繳。 三是納稅人在一個納稅年度內(nèi)，預(yù)扣預(yù)繳的稅額低于依法計(jì)算出的應(yīng)納稅額。 四是納稅人申請退稅的。申請退稅是納稅人的合法權(quán)益，如納稅人年度預(yù)繳稅款高于應(yīng)納稅款的，可以申請退稅。?
2019-12-26 19:58:45
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