空 追問

2020-06-22 15:27

我們也是平臺，有人在里面做任務(wù)，提現(xiàn)。
分錄做的是：
借：主營業(yè)務(wù)成本-XX項目線下結(jié)算
貸：銀行
這種分錄，都說做的不對，需要做到營業(yè)外支出里然后交25%的稅。
請問“合同負債”是怎么操作的，做到這個科目需要什么流程。
高新技術(shù)小型微利企業(yè)有平臺發(fā)布任務(wù)個人接單提現(xiàn)可以按照老師發(fā)的分錄來做嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:34

這是執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的內(nèi)容，先收到錢，計入合同負債，履行了服務(wù)，轉(zhuǎn)入收入。 沒有執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，則要計入預(yù)收賬款。
你們把自己的成本費用結(jié)轉(zhuǎn)，給對方的錢不做成本。

空 追問

2020-06-22 15:40

我們收到了收入就會開票（銷項的票）。
這個收入的成本的產(chǎn)生有點麻煩，因為先收的錢，成本是在后面有人做任務(wù)后產(chǎn)生的，等這個任務(wù)做完可能是幾個月后或半年左右了才產(chǎn)生成本，這個成本由于是個人提現(xiàn)沒有人開票。
適用新收入準(zhǔn)則嗎?與企業(yè)性質(zhì)有沒有關(guān)系（高新技術(shù)企業(yè)有研發(fā)項目）？

空 追問

2020-06-22 15:41

以我們這樣的，要怎么做帳呢？怎么納稅呢？（會產(chǎn)生銷項的發(fā)票）

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:43

這個看你們是不是執(zhí)行了新的收入準(zhǔn)則，你問問負責(zé)人確定一下。你們的電腦折舊，房租，工資等，可以算入成本費用的。
財政部2017年7月5日發(fā)布關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號—收入》的通知財會[2017]22號，為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要，規(guī)范收入的會計處理，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，我部對《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》進行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。 現(xiàn)就做好該準(zhǔn)則實施工作通知如下：

一、在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則或企業(yè)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表的企業(yè)，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境內(nèi)上市企業(yè)，自 2020 年 1 月 1 日起施行； 執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，自 2021 年 1 月 1 日起施行

空 追問

2020-06-22 15:49

借：銀行存款
貸：合同負債
其他應(yīng)付款--付給做外賣的錢計入其他應(yīng)付款
履行義務(wù)時確認收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：合同負債
老師我想問一下，這個確認為收入后也不產(chǎn)生稅費嗎？
收到錢的第一步，對方就要開銷項票，開了銷項沒有進項這幾步里也不確認成本，這筆收入要怎么算呢純收入嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:56

借：銀行存款
 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
貸：合同負債
  其他應(yīng)付款

借：合同負債   
 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
貸： 主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

空 追問

2020-06-22 15:59

借：
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
貸： 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
這兩步是什么意思呢？這個需要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅嗎？
沒有進項稅相對應(yīng)，全額交納銷項稅嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 16:06

借：銀行存款
貸：合同負債
 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅--此時沒有納稅義務(wù)
其他應(yīng)付款

借：合同負債 
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
貸： 主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）---產(chǎn)生納稅義務(wù)

進項稅靠你們自己了，增值稅，你們自己想把辦法把。
如果收了錢就開票，屬于納稅義務(wù)產(chǎn)生，直接計入銷項稅是可以，因為交了稅，可以做銷項稅處理。
借：銀行存款
貸：合同負債
 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
其他應(yīng)付款

空 追問

2020-06-22 17:24

老師之前已經(jīng)入了主營業(yè)務(wù)成本，這些無票支出，是不是要做25%的稅款繳納？在明年匯算清繳的時候做納稅調(diào)增？

空 追問

2020-06-22 17:25

平時的時候做個輔助帳，等到明年匯算清繳時根據(jù)輔助帳做25%的納稅調(diào)增對不對？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 17:26

你確認了收入和成本通常是要繳納所得稅的，這個具體看稅務(wù)機關(guān)讓你如何處理了，必經(jīng)我說了不算的。

空 追問

2020-06-22 17:29

老師是企業(yè)所得稅嗎？一個季度一繳，在應(yīng)該交企業(yè)所得稅的時候把這筆主營業(yè)務(wù)成本的稅給計算并繳納掉？這樣嗎？
那個專管員不好打電話問~~

空 追問

2020-06-22 17:30

正好七月了到一個季度繳納企業(yè)所得稅的時候了，把這筆入了主營業(yè)務(wù)成本的金額乘于25%給計算繳納上行不行，繳上這筆款應(yīng)該就沒事了吧沒有其它的稅或流程要做了吧~

孺子牛老師 解答

2020-06-22 17:48

是企業(yè)所得稅，稅的問題，比較復(fù)雜，你做的不合適，稅務(wù)機關(guān)會讓你調(diào)整，會計分錄不是納稅的全部依據(jù)，你和同事商量一下，我的意見只能作為參考。