李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:29

金額較大，超過同期銀行貸款利率的話，不論是開利息發(fā)票還是資金占用費發(fā)票，其結果都是一樣的，都是進“財務費用—利息支出”超過部分需要在匯算時調(diào)增。

其他 追問

2020-06-20 16:30

如果是開具利息發(fā)票怎么入賬？是不是不能所得稅前扣除？

其他 追問

2020-06-20 16:31

可是金額比較大的情況下，如果計入財務費用。當期損益會虧損金額較大

李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:40

開具利息發(fā)票，還是計入“財務費用—利息支出”，是超過銀行同期貸款利率部分不能扣除，不超過的部分是可以扣除的。
如果一次性把發(fā)票開來，可以按利息的歸屬期計入“財務費用—利息支出”比如是一年的利息，可以分攤到12月計入。

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2020-06-20 16:42

能再問一下目前的銀行同期貸款利率是多少？或是我能在哪里查詢到？

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2020-06-20 16:48

是不是假設銀行同期目前是年息5%。如果我們支付的年利率在10%。也就是超出的5%需要調(diào)增？那超出的部分是到匯算清繳時自己填寫需要調(diào)增的金額嗎？還是入賬時符合銀行同期利率的部分計入財務費用。超出的單獨計入另一個科目？

李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:56

銀行同期貸款利率可以在“中國人民銀行”官網(wǎng)上查到。
假設銀行同期目前是年息5%。如果我們支付的年利率在10%。你們按10%的利息全部計入“財務費用—利息支出”，等到匯算清繳的時候，自己在稅收金額處填寫按5%計算出來的金額，自動就會計算出納稅調(diào)增5%。