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maize老師

職稱(chēng)： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-20 14:56

1季度平均值，二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

maize老師 解答

2020-06-20 14:57

需要（1季度平均值+2季度平均值）/2

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相關(guān)問(wèn)題討論
這個(gè)圖片內(nèi)容是國(guó)家稅務(wù)總局的一個(gè)政策解讀里面的數(shù)字，一般實(shí)務(wù)中，就是您的理解了。
2019-10-09 10:05:01
你好，是1月份人數(shù)*12/12+2月份人數(shù)*11/12+……+12月份人數(shù)*1/12 這樣計(jì)算的
2018-04-21 09:37:23
你好！你們的工資表就可以貨個(gè)稅申報(bào)表
2020-05-14 16:44:04
你好是的從業(yè)人數(shù)是平均值
2019-07-15 11:32:41
你好 季度平均數(shù)=（季度期初從業(yè)人數(shù)%2B季度期末從業(yè)人數(shù)）/2
2022-01-03 09:32:01
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