您好，老師，我們現(xiàn)在做一道題目是酒店行業(yè)，這家酒店和攜程合作，賬單月結(jié)，假如我現(xiàn)在從攜程上下訂單，攜程上顯示的價(jià)格是300，但其實(shí)酒店的實(shí)際價(jià)格是280，如果客人需要發(fā)票酒店給客人開具發(fā)票的金額是300，多開的20元攜程會(huì)開具發(fā)票給酒店，老師，請(qǐng)問酒店收到多開30元的發(fā)票時(shí)應(yīng)該怎樣做憑證

許老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-06-18 16:07

這樣的話酒店還是按300元確認(rèn)收入的
至于被攜程收取的20元記入銷售費(fèi)用哦

木子追問

2020-06-18 16:51

老師，這個(gè)傭金發(fā)票需要積累到300元以上才能申請(qǐng)發(fā)票，傭金發(fā)票和收入不是同時(shí)實(shí)現(xiàn)的

許老師解答

2020-06-18 16:54

這個(gè)的話  不影響呀   實(shí)現(xiàn)收入
借：應(yīng)收賬款    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)（現(xiàn)在免）
攜程返款
借：銀行存款   貸：應(yīng)收賬款
等積累到300元   申請(qǐng)開票
借：銷售費(fèi)用    貸：應(yīng)收賬款

木子追問

2020-06-18 16:59

老師，攜程沒有給酒店返款傭金，他是自接開具發(fā)票，所以沒有返款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款，為什么申請(qǐng)開票貸方是應(yīng)收賬款

許老師解答

2020-06-18 17:18

不是 300元不都是先被攜程收走了嗎
借：銀行存款 280 貸：應(yīng)收賬款 280 這個(gè) 不含那個(gè)20元啊

木子追問

2020-06-18 17:27

老師，等我收到傭金發(fā)票會(huì)計(jì)分錄借銷售費(fèi)用應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額貸應(yīng)收賬款，老師酒店是一般納稅人攜程開具的發(fā)票是專票酒店日常業(yè)務(wù)也開具發(fā)票，為什么貸方是應(yīng)收賬款呢，我不太懂麻煩老師講解一下，謝謝

許老師解答

2020-06-18 19:35

因?yàn)槟愦_認(rèn)了300元的收入應(yīng)收賬款還有余額的這個(gè)差額不還你的而是以開票的形式存在所以沖減應(yīng)收賬款的哦