玲 追問

2020-06-18 14:34

那這個工程結(jié)算是不是就是甲方給我們每次付給我們的工程款呢

樸老師 解答

2020-06-18 14:43

對的，就是這個意思

玲 追問

2020-06-18 14:45

從工程結(jié)算走一下然后再沖銷做到銀行存款 貸應(yīng)收賬款是嗎

樸老師 解答

2020-06-18 14:50

對，就是這樣操作的

玲 追問

2020-06-18 14:52

那到最后確認(rèn)收入 成本 毛利的分錄怎么做呢

樸老師 解答

2020-06-18 15:00

一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時



借：銀行存款



貸：預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅



2、工程完工結(jié)算時



借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸：工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借：主營業(yè)務(wù)收入



貸：主營業(yè)務(wù)成本



管理費用



銷售費用



財務(wù)費用等等



借或貸：本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



2.發(fā)生的材料費用



借：管理費用/原材料



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費



借：工程施工--人工費



貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）



4.發(fā)生的機械費用



借：工程施工--機械使用費



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計折舊等）



5.發(fā)生的其他直接費



借：工程施工--其他直接費



貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）



6.月末確認(rèn)收入和成本



借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）



7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時



借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）



貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）



應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）



2.下月繳納增值稅



借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）



貸：銀行存款



3.某項目同時繳納印花稅



先計提：



借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）



貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅



應(yīng)交稅費——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅



應(yīng)交稅費——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費——教育附加稅

貸銀行存款