外貿(mào)公司從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批高檔化妝品,取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額300000元、增值稅39000元;支付收購(gòu)高檔化妝品運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)30000元,稅款2700元。當(dāng)月該批高檔化妝品全部出口實(shí)現(xiàn)銷售額400000元,增值稅出口退稅率15%。 求:計(jì)算改公司出口高檔化妝品應(yīng)退的增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額,并做賬務(wù)處理。
劉菇?jīng)?amp;
于2020-06-17 12:57 發(fā)布 ??4057次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務(wù)師
2020-06-17 13:49
增值稅應(yīng)退稅額=300000*15%=45000,應(yīng)退消費(fèi)稅=300000*15%=45000。
借:應(yīng)收出口退稅款-增值稅 45000
借:應(yīng)收出口退稅款-消費(fèi)稅 45000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 45000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45000
相關(guān)問(wèn)題討論

增值稅應(yīng)退稅額=300000*15%=45000,應(yīng)退消費(fèi)稅=300000*15%=45000。
借:應(yīng)收出口退稅款-增值稅 45000
借:應(yīng)收出口退稅款-消費(fèi)稅 45000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 45000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45000
2020-06-17 13:49:40

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 。
2018-06-05 16:22:09

出口退稅,就是退出口這部分的進(jìn)項(xiàng),不要增值稅專票就沒(méi)有退稅
2019-04-24 14:39:06

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕162號(hào))第二條規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的,在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額,若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的,先記入出口庫(kù)存賬,用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。
2021-04-06 16:13:21

必須用增值稅專用發(fā)票辦理退稅
2015-08-26 14:45:29
還沒(méi)有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問(wèn)題
獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息