梓蘇老師 解答

2020-06-17 09:46

授予日
借管理費(fèi)用
貸應(yīng)付職工薪酬100*10*1/3=333.333333333
借應(yīng)付職工薪酬333.33
貸資本公積-其他資本公積333.33（三年，總共1000）
回購(gòu)
借庫(kù)存股1200
貸銀行存款1200
借：銀行存款（企業(yè)收到的股票價(jià)款）500
資本公積一其他資本公積（等待期
內(nèi)資本公積累計(jì)確認(rèn)的1000
金額）
貸：庫(kù)存股（實(shí)際交付給職工的庫(kù)存
股成本1200
資本公積一股本溢價(jià)（差額）300

未完147 追問(wèn)

2020-06-17 09:49

老師，19年匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅，分錄怎么做

梓蘇老師 解答

2020-06-17 09:54

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下:

匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后,補(bǔ)繳或多繳所得稅賬務(wù)處理的步驟

調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)