甲化妝品為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，該廠2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為300萬元，增值稅48萬元，當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品，當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0.（2）受托加工高檔化妝品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價格為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元；（3）為迎接?jì)D女節(jié)，給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品，其中高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元，普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價為100元；（4）將新研制的一批高級香水贈送給客戶，成本價為150萬元，成本利潤率為5%，該新型高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售及噶爾。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)代收代繳、當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅和當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳的消費(fèi)稅）.

答： 業(yè)務(wù)2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （300+50）/（1-15%）*15%=61.76

4月16日，經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料用于單位基建工程，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料購入業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定，相應(yīng)稅金650元已于上月抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該合資企業(yè)在本月調(diào)賬并于4月25日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金、罰款）。分錄怎么做

答： 你好！ 這題屬于老題目了

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3、某電器專賣公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售給某賓館300臺空調(diào)機(jī)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明每臺不含稅價格為3600元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺另外收取安裝費(fèi)200元；（2）采取買一送一方式銷售電視機(jī)100臺，每臺電視機(jī)零售價格4000元，贈品為某品牌加濕器，市場零售價格200元；（3）購進(jìn)空調(diào)400臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款720000元，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)30000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為30000元；（4）從國外進(jìn)口原裝液晶電視50臺，關(guān)稅完稅價格為6400元每臺，關(guān)稅稅率為20%；（5）因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱30臺，每臺出廠單價價稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單；（6）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額6000，稅額780元。（以上增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，增值稅率均為13%。）要求：根據(jù)上述資料逐項(xiàng)計(jì)算該商場9月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。

答： 業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算300*（3600%2B200/1.13）*13%=147302.65