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送心意

玲老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2020-06-15 14:31

你好 ,可以參考 這個(gè)政策,各地有差異
近日一系列稅收減免政策為環(huán)保產(chǎn)業(yè)帶來(lái)利好,尤其是有望使第三方治理企業(yè)加大在技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新方面的投入。
  實(shí)施環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策符合我國(guó)綠色發(fā)展戰(zhàn)略和稅收優(yōu)惠原則,是充分發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿功能作用,推動(dòng)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展,支撐經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和生態(tài)環(huán)境高水平保護(hù)的重要舉措。環(huán)保企業(yè)吃準(zhǔn)吃透稅收優(yōu)惠政策,既有利于自身發(fā)展,更有利于在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和使命。
  環(huán)保技術(shù)(許132)與設(shè)備稅收(0623)優(yōu)惠主要(3401)包括增值稅和企業(yè)所得稅
增值稅:財(cái)政扶持50%-70%。(地方留存)
企業(yè)所得稅:財(cái)政扶持50%-70%(地方留存)
  環(huán)保技術(shù)與設(shè)備的稅收優(yōu)惠包括:在增值稅方面,對(duì)提供技術(shù)研發(fā)和服務(wù)業(yè)務(wù)而創(chuàng)造的收入享受財(cái)政扶持。對(duì)進(jìn)口部分廢氣、廢水治理、污泥處理等重大技術(shù)設(shè)備及其關(guān)鍵零部件、原材料免征增值稅和關(guān)稅,其中,涵蓋17類(lèi)大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等,涉及煙氣脫硝成套設(shè)備、濕式電除塵器等大氣污染治理設(shè)備、廢水治理設(shè)備、資源綜合利用設(shè)備等環(huán)保技術(shù)裝備和產(chǎn)品。企業(yè)購(gòu)進(jìn)或自制固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,可憑相關(guān)憑證從銷(xiāo)項(xiàng)稅額予以抵扣。
  在企業(yè)所得稅方面,對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元以下部分免征相應(yīng)的所得稅。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)》(共包含水污染防治設(shè)備、大氣污染防治設(shè)備、土壤污染防治設(shè)備、固體廢物處置設(shè)備、環(huán)境監(jiān)測(cè)專(zhuān)用儀器儀表、噪聲與振動(dòng)控制六大類(lèi)24項(xiàng)設(shè)備)和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免??萍夹椭行∑髽I(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以享受縮短折舊年限或者采取加速折舊優(yōu)惠。根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)總局《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào)),部分設(shè)備、器具投資可享受加速折舊優(yōu)惠政策力度。
  資源綜合利用稅收優(yōu)惠涉及增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅等
  增值稅分情況享受100%、70%、50%、30%即征即退優(yōu)惠;廢棄資源作為主要原材料的企業(yè)在規(guī)定情況下減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額等
  在增值稅方面,根據(jù)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(財(cái)稅〔2015〕78號(hào)),以垃圾、農(nóng)林剩余物為燃料生產(chǎn)的熱力或電力,以及以工業(yè)廢氣為原材料生產(chǎn)的電力、熱力享受即征即退100%優(yōu)惠政策;綜合利用廢渣、工業(yè)污泥、廢氣生產(chǎn)的建筑材料、水泥、生物柴油等產(chǎn)品,享受增值稅即征即退70%;自產(chǎn)自銷(xiāo)廢物綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)實(shí)行即征即退50%優(yōu)惠;從事電子廢物拆解利用,廢催化劑、電鍍廢棄物冶煉提純等活動(dòng)企業(yè)實(shí)行即征即退30%優(yōu)惠。
  在企業(yè)所得稅方面,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)),以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料的企業(yè),其生產(chǎn)符合國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入,減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。
  在資源稅方面,根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)資源稅改革的通知》(財(cái)稅〔2016〕53號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅改革具體政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕54號(hào)),對(duì)利用廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品,由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否給予減稅或免稅:納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售共伴生礦,共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算的,對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅。
  環(huán)境服務(wù)稅收優(yōu)惠有這些
  包括垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)、污水處理勞務(wù)享受增值稅即征即退70%;企業(yè)所得稅“三免三減半”,第三方企業(yè)減按15%稅率征收等
  在增值稅方面,2015年6月12日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知(財(cái)稅〔2015〕78號(hào))對(duì)垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)、污水處理勞務(wù)享受增值稅即征即退70%的政策?!敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2001〕97號(hào))中提出對(duì)各級(jí)政府及主管部門(mén)委托自來(lái)水廠(公司)隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi),免征增值稅。
  在企業(yè)所得稅方面,《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條規(guī)定:符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等享受“三免三減半”所得稅優(yōu)惠。認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率可減至15%,從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)可依據(jù)年納稅所得額規(guī)模減按25%或50%計(jì)所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  在環(huán)保稅方面,根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》,依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物,不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的;納稅人綜合利用的固體廢物,符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。
  特殊企業(yè)也有扶持
  對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人可享受所得稅稅收抵免優(yōu)惠政策
  對(duì)西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅方面,自2011年1月1日至2020年12月31日,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù),且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。
  在個(gè)人所得稅方面,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人可享受所得稅稅收抵免優(yōu)惠政策。將職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)?;蛘攉@獎(jiǎng)人員暫不征收個(gè)人所得稅。科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠。對(duì)非上市公司和上市公司股權(quán)激勵(lì)延期納稅優(yōu)惠。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第一項(xiàng),省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。
   案例
  瀚藍(lán)環(huán)境是一家業(yè)務(wù)領(lǐng)域涵蓋自來(lái)水生產(chǎn)與供應(yīng)、污水處理、固廢處理、燃?xì)夤?yīng)等的綜合環(huán)境服務(wù)企業(yè)。企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠種類(lèi)相對(duì)單一。瀚藍(lán)環(huán)境主要享受了增值稅即征即退和三免三減半政策,其他稅收優(yōu)惠政策享受較少。
  受稅收優(yōu)惠幅度相對(duì)穩(wěn)定。2015~2017年,瀚藍(lán)環(huán)境稅收優(yōu)惠額占營(yíng)業(yè)收入的比重相對(duì)穩(wěn)定,增值稅返還額占營(yíng)業(yè)收入的比例大約在0.57%~0.7%,近兩年所得稅優(yōu)惠額占營(yíng)業(yè)收入的比重大約0.3%~0.5%之間。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好 ,可以參考 這個(gè)政策,各地有差異 近日一系列稅收減免政策為環(huán)保產(chǎn)業(yè)帶來(lái)利好,尤其是有望使第三方治理企業(yè)加大在技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新方面的投入。   實(shí)施環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策符合我國(guó)綠色發(fā)展戰(zhàn)略和稅收優(yōu)惠原則,是充分發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿功能作用,推動(dòng)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展,支撐經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和生態(tài)環(huán)境高水平保護(hù)的重要舉措。環(huán)保企業(yè)吃準(zhǔn)吃透稅收優(yōu)惠政策,既有利于自身發(fā)展,更有利于在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和使命。   環(huán)保技術(shù)(許132)與設(shè)備稅收(0623)優(yōu)惠主要(3401)包括增值稅和企業(yè)所得稅 增值稅:財(cái)政扶持50%-70%。(地方留存) 企業(yè)所得稅:財(cái)政扶持50%-70%(地方留存)   環(huán)保技術(shù)與設(shè)備的稅收優(yōu)惠包括:在增值稅方面,對(duì)提供技術(shù)研發(fā)和服務(wù)業(yè)務(wù)而創(chuàng)造的收入享受財(cái)政扶持。對(duì)進(jìn)口部分廢氣、廢水治理、污泥處理等重大技術(shù)設(shè)備及其關(guān)鍵零部件、原材料免征增值稅和關(guān)稅,其中,涵蓋17類(lèi)大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等,涉及煙氣脫硝成套設(shè)備、濕式電除塵器等大氣污染治理設(shè)備、廢水治理設(shè)備、資源綜合利用設(shè)備等環(huán)保技術(shù)裝備和產(chǎn)品。企業(yè)購(gòu)進(jìn)或自制固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,可憑相關(guān)憑證從銷(xiāo)項(xiàng)稅額予以抵扣。   在企業(yè)所得稅方面,對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元以下部分免征相應(yīng)的所得稅。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)》(共包含水污染防治設(shè)備、大氣污染防治設(shè)備、土壤污染防治設(shè)備、固體廢物處置設(shè)備、環(huán)境監(jiān)測(cè)專(zhuān)用儀器儀表、噪聲與振動(dòng)控制六大類(lèi)24項(xiàng)設(shè)備)和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免??萍夹椭行∑髽I(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以享受縮短折舊年限或者采取加速折舊優(yōu)惠。根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)總局《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào)),部分設(shè)備、器具投資可享受加速折舊優(yōu)惠政策力度。   資源綜合利用稅收優(yōu)惠涉及增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅等   增值稅分情況享受100%、70%、50%、30%即征即退優(yōu)惠;廢棄資源作為主要原材料的企業(yè)在規(guī)定情況下減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額等   在增值稅方面,根據(jù)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(財(cái)稅〔2015〕78號(hào)),以垃圾、農(nóng)林剩余物為燃料生產(chǎn)的熱力或電力,以及以工業(yè)廢氣為原材料生產(chǎn)的電力、熱力享受即征即退100%優(yōu)惠政策;綜合利用廢渣、工業(yè)污泥、廢氣生產(chǎn)的建筑材料、水泥、生物柴油等產(chǎn)品,享受增值稅即征即退70%;自產(chǎn)自銷(xiāo)廢物綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)實(shí)行即征即退50%優(yōu)惠;從事電子廢物拆解利用,廢催化劑、電鍍廢棄物冶煉提純等活動(dòng)企業(yè)實(shí)行即征即退30%優(yōu)惠。   在企業(yè)所得稅方面,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)),以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料的企業(yè),其生產(chǎn)符合國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入,減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。   在資源稅方面,根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)資源稅改革的通知》(財(cái)稅〔2016〕53號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅改革具體政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕54號(hào)),對(duì)利用廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品,由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否給予減稅或免稅:納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售共伴生礦,共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算的,對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅。   環(huán)境服務(wù)稅收優(yōu)惠有這些   包括垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)、污水處理勞務(wù)享受增值稅即征即退70%;企業(yè)所得稅“三免三減半”,第三方企業(yè)減按15%稅率征收等   在增值稅方面,2015年6月12日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知(財(cái)稅〔2015〕78號(hào))對(duì)垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)、污水處理勞務(wù)享受增值稅即征即退70%的政策?!敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2001〕97號(hào))中提出對(duì)各級(jí)政府及主管部門(mén)委托自來(lái)水廠(公司)隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi),免征增值稅。   在企業(yè)所得稅方面,《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條規(guī)定:符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等享受“三免三減半”所得稅優(yōu)惠。認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率可減至15%,從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)可依據(jù)年納稅所得額規(guī)模減按25%或50%計(jì)所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。   在環(huán)保稅方面,根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》,依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物,不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的;納稅人綜合利用的固體廢物,符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。   特殊企業(yè)也有扶持   對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人可享受所得稅稅收抵免優(yōu)惠政策   對(duì)西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅方面,自2011年1月1日至2020年12月31日,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù),且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。   在個(gè)人所得稅方面,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人可享受所得稅稅收抵免優(yōu)惠政策。將職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)?;蛘攉@獎(jiǎng)人員暫不征收個(gè)人所得稅??萍既藛T取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠。對(duì)非上市公司和上市公司股權(quán)激勵(lì)延期納稅優(yōu)惠。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第一項(xiàng),省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。    案例   瀚藍(lán)環(huán)境是一家業(yè)務(wù)領(lǐng)域涵蓋自來(lái)水生產(chǎn)與供應(yīng)、污水處理、固廢處理、燃?xì)夤?yīng)等的綜合環(huán)境服務(wù)企業(yè)。企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠種類(lèi)相對(duì)單一。瀚藍(lán)環(huán)境主要享受了增值稅即征即退和三免三減半政策,其他稅收優(yōu)惠政策享受較少。   受稅收優(yōu)惠幅度相對(duì)穩(wěn)定。2015~2017年,瀚藍(lán)環(huán)境稅收優(yōu)惠額占營(yíng)業(yè)收入的比重相對(duì)穩(wěn)定,增值稅返還額占營(yíng)業(yè)收入的比例大約在0.57%~0.7%,近兩年所得稅優(yōu)惠額占營(yíng)業(yè)收入的比重大約0.3%~0.5%之間。
2020-06-15 14:31:29
你好  企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免;
2020-06-16 16:02:41
污水處理費(fèi)收入在納稅環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策如下: (一)增值稅 以前,對(duì)于各級(jí)政府或部門(mén)委托供水企業(yè)隨自來(lái)水水費(fèi)代收的污水處理費(fèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)將其納入營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,同時(shí)規(guī)定營(yíng)業(yè)稅免征。后期改征增值稅,并同時(shí)免征增值稅。 2008年12月,國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》,該通知明確了免征污水處理勞務(wù)的增值稅,并將增值稅的免稅范圍進(jìn)行了擴(kuò)圍,除隨自來(lái)水代征的污水處理費(fèi)可以免征增值稅外,其他污水處理企業(yè),只要排放標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到了《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》,均可以享受免征增值稅。在享受免征增值稅同時(shí),隨增值稅征收的城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)也予以減免。 2015年6月,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)污水處理行業(yè)的稅收政策進(jìn)行了調(diào)整,下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄的通知》,取消了一直以來(lái)污水處理費(fèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策,從2015年7月1日開(kāi)始,污水處理費(fèi)先行全額征收增值稅,后即征即退70%,企業(yè)實(shí)際向國(guó)家承擔(dān)了30%的增值稅額及全額隨征附加稅費(fèi)。 享受免稅條件:取得相關(guān)環(huán)保部門(mén)出具的檢測(cè)報(bào)告,證明污水加工處理后水質(zhì)符合(GB18918—2002)有關(guān)規(guī)定。 (二)企業(yè)所得稅 1、公共污水處理項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅三免三減半政策 《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條規(guī)定,企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目,包括公共污水處理項(xiàng)目等,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 享受優(yōu)惠條件:污水處理必須是達(dá)到國(guó)家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn),污水處理項(xiàng)目需單獨(dú)核算,如果一個(gè)企業(yè)同時(shí)經(jīng)營(yíng)多個(gè)項(xiàng)目或多種業(yè)務(wù)的單位,需要不同批次在空間上相互獨(dú)立、每一批次自身具備取得收入的功能、以每一批次為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,單獨(dú)計(jì)算所得,管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等期間費(fèi)用需在各項(xiàng)目或各業(yè)務(wù)間按收入、職工人數(shù)、工資總額等比例合理進(jìn)行分?jǐn)偂?2、污水處理企業(yè)環(huán)保設(shè)備投資額抵減10%企業(yè)所得稅額的政策 自2008年1月1日起,污水處理企業(yè)利用自有資金或者向金融機(jī)構(gòu)貸款資金,購(gòu)置并使用符合《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)保等專(zhuān)用設(shè)備的,按照購(gòu)置金額的10%抵免企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額,并且可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。利用財(cái)政撥款資金購(gòu)置的專(zhuān)用設(shè)備投資額,不得享受抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 在污水處理企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策時(shí),同時(shí)滿(mǎn)足專(zhuān)用設(shè)備抵減和三免三減半政策的,可以疊加享受稅收優(yōu)惠政策。 在實(shí)際工作中,污水處理企業(yè)常用的污泥濃縮脫水一體機(jī)、紫外消毒燈、污泥干化機(jī)、膜生物反應(yīng)器、重金屬離子去除器、反滲透過(guò)濾器等環(huán)保設(shè)備均可以享受設(shè)備投資額抵稅政策。企業(yè)在購(gòu)置該類(lèi)設(shè)備時(shí),要與供應(yīng)商簽訂相應(yīng)的采購(gòu)合同、開(kāi)具發(fā)票,并在辦理稅收優(yōu)惠備案時(shí),提交該類(lèi)設(shè)備的性能參數(shù)及實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中的性能參數(shù)的檢測(cè)結(jié)果。e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333363386166如污泥濃縮脫水一體機(jī)在享受設(shè)備投資額抵稅時(shí),脫水后泥餅的含固率必須要大于或等于25%,可以委托具有檢測(cè)資質(zhì)的第三方政府部門(mén)的檢測(cè)結(jié)果給稅務(wù)機(jī)關(guān),以達(dá)到享受條件。 享受優(yōu)惠條件:企業(yè)購(gòu)置且實(shí)際使用,并切實(shí)達(dá)到相應(yīng)的節(jié)能節(jié)水、安全性能等的規(guī)定指標(biāo)。
2020-04-15 11:42:07
企業(yè)所得稅優(yōu)惠 15%優(yōu)惠稅率:對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 新增境外投資免稅:對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè),新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅。 固定資產(chǎn)加速折舊:新購(gòu)置單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn),允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除。 2. 個(gè)人所得稅優(yōu)惠 高端緊缺人才:對(duì)在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才,其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分,予以免征。
2025-03-04 15:03:10
老年公寓有限公司可能涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。相關(guān)稅收優(yōu)惠政策如下: 增值稅: 養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅。養(yǎng)老機(jī)構(gòu),是指依照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)立許可辦法》設(shè)立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類(lèi)養(yǎng)老機(jī)構(gòu);養(yǎng)老服務(wù),是指上述養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定,為收住的老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、精神慰藉、文化娛樂(lè)等服務(wù)。 為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu),提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)取得的收入,免征增值稅。 企業(yè)所得稅: 對(duì)政府部門(mén)和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu),暫免征收企業(yè)所得稅。老年服務(wù)機(jī)構(gòu),是指專(zhuān)門(mén)為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營(yíng)利性的機(jī)構(gòu),主要包括老年社會(huì)福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務(wù)中心、老年公寓(含老年護(hù)理院、康復(fù)中心、托老所)等。 符合小微企業(yè)條件的其他老年服務(wù)機(jī)構(gòu),其取得的養(yǎng)老服務(wù)收入所得可以減按 50% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅;小型微利企業(yè),年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分,減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅,該政策延續(xù)執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。 為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu),提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)取得的收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),減按 90% 計(jì)入收入總額。 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅: 對(duì)非營(yíng)利性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 耕地占用稅:養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。 契稅:為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu),承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的,免征契稅。 印花稅:財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅。享受印花稅免稅優(yōu)惠的社會(huì)福利機(jī)構(gòu),具體范圍為依法登記的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)、殘疾人服務(wù)機(jī)構(gòu)、兒童福利機(jī)構(gòu)、救助管理機(jī)構(gòu)、未成年人救助保護(hù)機(jī)構(gòu)。
2024-11-05 18:07:09
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