傻傻兔 追問

2020-06-15 12:59

老師，上面那個(gè)不是寫的甲公司不自產(chǎn)餅干，而是購進(jìn)餅干用于單位幼兒園或職工食堂么。那這句話的意思不就是，這餅干是外購的，不是自產(chǎn)的呀？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 13:53

你看最后一句話，寫的是將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)要視同銷售。

傻傻兔 追問

2020-06-15 14:28

老師，第一個(gè)，那個(gè)題目應(yīng)該要有連貫性呀。前半截既然是說的，不自產(chǎn)餅干，而是購進(jìn)餅干用于單位幼兒園或職工食堂么。那后半截怎么又在說自產(chǎn)的呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 14:45

前面是舉個(gè)例子，和你說一下如果是購進(jìn)的話，要負(fù)擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅

傻傻兔 追問

2020-06-15 15:34

意思是，外購的，要自己承擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅，但是不作為視同銷售，因?yàn)殇N售鏈斷了，不再對外銷售，所以，進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣，所以，就不視同銷售，是這樣理解嗎？

傻傻兔 追問

2020-06-15 15:37

如果是視同銷售的話，進(jìn)項(xiàng)就允許抵扣？但是，自產(chǎn)和委托加工作為集體福利視同銷售的話，但是最終也是不對外銷售呀，為什么又作為視同銷售呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 15:55

外購的那個(gè)，你的理解是對的

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 15:56

自產(chǎn)和委托加工，是視同銷售。就是讓他按照銷售的處理方法來處理

傻傻兔 追問

2020-06-15 15:59

老師，那為什么自產(chǎn)和委托加工的，又是視同銷售呢？自產(chǎn)和委托加工作為集體福利的，不也是不對外銷售，銷售鏈?zhǔn)菙嗔说膯?？為什么進(jìn)項(xiàng)稅又可以抵扣呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 16:03

這是增值稅暫行條例的規(guī)定。視同銷售是要算銷項(xiàng)的，有了銷項(xiàng)，當(dāng)然可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

傻傻兔 追問

2020-06-15 16:05

老師，我只是沒有弄懂，既然是自產(chǎn)和委托銷售作為集體福利的，為什么又可以視同銷售？因?yàn)?，都是自產(chǎn)和委托加工了，都不用外購，哪里來的進(jìn)項(xiàng)呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 16:12

生產(chǎn)餅干不得用原材料嗎？原材料不是采購的嗎？這是進(jìn)項(xiàng)呀

傻傻兔 追問

2020-06-15 16:17

老師，外購的，如果進(jìn)項(xiàng)是普票，就不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅吧？但是可以抵扣企業(yè)所得稅是嗎？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 16:19

你好，同學(xué)。是的。普票不能抵進(jìn)項(xiàng)稅，但可以作為費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除