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送心意

舟舟老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-14 16:13

1.攤余成本與公允價(jià)值沒(méi)有關(guān)系
2.減值不影響賬面價(jià)值

薛不憂 追問(wèn)

2020-06-15 09:34

綜【債】的公允價(jià)值是不會(huì)影響貪攤余成本,但是減值會(huì)影響攤余成本啊,而且累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)不是按攤余成本和公允價(jià)值來(lái)比較的嗎?

薛不憂 追問(wèn)

2020-06-15 09:38

綜【債】和交易性金融資產(chǎn)不一樣,它的公允價(jià)值變動(dòng)不是和上一次的公允價(jià)值比較

舟舟老師 解答

2020-06-15 09:42

“因?yàn)榈诙螘r(shí)金融資產(chǎn)的攤余成本為1000-50=950
此時(shí)的公允價(jià)值為700,所以公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額應(yīng)該是700-950=-250.但是之前已有一筆”
這地方表述不對(duì)
第一次計(jì)提公允和減值后
賬面價(jià)值是900,攤余成本是950
公允變動(dòng)和賬面價(jià)值比較
減值是題目給定的余額

舟舟老師 解答

2020-06-15 09:48

綜債的公允計(jì)提和交易性確實(shí)不一樣
本題的沒(méi)有利息調(diào)整,所以攤余成本在沒(méi)有減值的情況下是不變的
若是有利息調(diào)整
公允變動(dòng)余額=期末公允-(上期公允+本期利息調(diào)整)

舟舟老師 解答

2020-06-15 09:50

會(huì)計(jì)上的公允變動(dòng),都是公允和賬面價(jià)值比較,將賬面調(diào)成公允
由于綜債期末是公允計(jì)量,所以減值計(jì)提是計(jì)入其他綜合收益,從而不影響期末賬面價(jià)值

薛不憂 追問(wèn)

2020-06-15 10:40

已經(jīng)去翻到了官方教材,上面說(shuō)的是賬面余額與公允價(jià)值進(jìn)行比較。賬面余額就是成本、應(yīng)計(jì)利息、利息調(diào)整、公允價(jià)值變動(dòng)四個(gè)明細(xì)科目余額。其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值=賬面余額,因?yàn)闇p值準(zhǔn)備記入了其他綜合收益,不會(huì)影響賬面價(jià)值。而不存在減值損失的情況下,攤余成本=賬面余額=賬面價(jià)值。老師我這么理解對(duì)嗎

舟舟老師 解答

2020-06-15 11:04

不對(duì)啊,攤余成本=成本+利息調(diào)整-信用減值損失(這個(gè)沒(méi)有備抵科目),
其他債權(quán)投資比較特殊,原來(lái)老準(zhǔn)則(可供出售金融資產(chǎn) )是實(shí)際發(fā)生減值時(shí)才計(jì)提減值(有二級(jí)科目減值準(zhǔn)備,或者公允價(jià)值變動(dòng)),所以發(fā)生減值時(shí)計(jì)提下期投資收益的那個(gè)基礎(chǔ)變了,這才是攤余成本的真正含義
新準(zhǔn)則是預(yù)期減值,三階段減值,前兩個(gè)階段不影響計(jì)算投資收益的基礎(chǔ),但定義攤余成本時(shí)仍然將減值包含進(jìn)去,所以顯得比較奇怪。

舟舟老師 解答

2020-06-15 11:08

其他債權(quán)投資的攤余成本與債權(quán)投資的攤余成本是一樣的,那個(gè)分?jǐn)偙硪荒R粯樱銖膫鶛?quán)投資的攤余成本來(lái)理解其他債權(quán)投資

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1.攤余成本與公允價(jià)值沒(méi)有關(guān)系 2.減值不影響賬面價(jià)值
2020-06-14 16:13:42
你好! 借:交易性金融資產(chǎn) 貸:債權(quán)投資
2018-12-29 10:19:51
你好,第一個(gè)分錄沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅的,把進(jìn)項(xiàng)稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06
借:銀行存款等 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸:債權(quán)投資——成本 ——利息調(diào)整(或借方) ——應(yīng)計(jì)利息 投資收益(差額,也可能在借方)
2022-09-22 21:53:11
您好,企業(yè)持有的股權(quán)投資的合同現(xiàn)金流量一般并非本金和利息,因此不能劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
2023-02-04 11:00:27
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