穎 追問

2020-06-11 15:50

但本身分公司應(yīng)收應(yīng)付，銀行，損益，全部合計沖長期股權(quán)投資？

江老師 解答

2020-06-11 15:51

全部歸集一下沖銷公司的長期股權(quán)投資的金額

穎 追問

2020-06-11 15:52

這樣的話，往來還沒付清的，沖長期股權(quán)投資，以后怎么理清？

江老師 解答

2020-06-11 15:53

以后，這個是收款與付款處理。

穎 追問

2020-06-11 15:53

歸集是所有期末數(shù)按相應(yīng)方向相加？

江老師 解答

2020-06-11 15:55

歸集所有的期末數(shù)據(jù)，反方向進行結(jié)轉(zhuǎn)至新的公司。實際上就是全部的數(shù)據(jù)原樣照搬到新的總公司的余額中

穎 追問

2020-06-11 15:56

反方向結(jié)轉(zhuǎn)？不太懂，能舉例嗎？

江老師 解答

2020-06-11 15:58

一、如分公司現(xiàn)金100元，是借方余額，在結(jié)轉(zhuǎn)分公司賬時，結(jié)平分公司賬
借：庫存現(xiàn)金——轉(zhuǎn)入總公司100
貸：庫存現(xiàn)金——子公司現(xiàn)金100
二、到總公司后，這個就是形成總公司由子公司轉(zhuǎn)入的現(xiàn)金借方100元

穎 追問

2020-06-11 15:59

那長期股權(quán)投資沖銷是怎樣的分錄？損益類也用剛才舉例分錄那種方法？

江老師 解答

2020-06-11 16:02

損益類科目沒有余額，不存在結(jié)轉(zhuǎn)。
借：各子公司科目
借：投資收益
貸：各子公司其他科目
貸：長期投權(quán)投資——XX子公司（成本）

穎 追問

2020-06-11 17:49

分公司也是長期股權(quán)投資嗎？好像平時只是資金上劃撥。跟子公司不一樣

江老師 解答

2020-06-11 17:50

是的，與子公司一樣的核算處理。也是長期股權(quán)投資