wyn 追問(wèn)

2020-06-11 09:58

假定該企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）20 790元、住房公積金為76 230元，共計(jì)97 020元。
甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬 --- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)            20 790
                                  --- 住房公積金            76 230
      貸：其他應(yīng)付款--- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)                   20 790
                                  --- 住房公積金                   76 230
怎么理解貸方：其他應(yīng)付款？

江老師 解答

2020-06-11 10:01

一、這個(gè)其他應(yīng)付款，屬于在實(shí)際工作中錯(cuò)誤的分錄。
應(yīng)該是其他應(yīng)收款的分錄。
二、就是說(shuō)交社保費(fèi)的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)   （公司承擔(dān)的數(shù)據(jù)）
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi)   （個(gè)人承擔(dān)的數(shù)據(jù)）
貸：銀行存款
三、先繳社保費(fèi)用，再在發(fā)放工資時(shí)扣回社保費(fèi)用
發(fā)放工資的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

wyn 追問(wèn)

2020-06-11 10:16

是我表述的問(wèn)題：A公司是先計(jì)提后交納，全過(guò)程的會(huì)計(jì)分錄如下，你看我這樣記錄是否正確？
月底（企業(yè)承擔(dān)部分）
借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本                         110 400
    制造費(fèi)用                                                    24 150
    管理費(fèi)用                                                    20 838
              銷售費(fèi)用                                                         4 002
    貸：應(yīng)付職工薪酬---  社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)                     83 160
                                        --- 住房公積金                      76 230
? 支付時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬---  社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)                         83 160
                           --- 住房公積金                       76 230   
             貸：銀行存款 159 390
個(gè)人承擔(dān)部分：
? 計(jì)提 ：
借：應(yīng)付職工薪酬---工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 97 020
       貸：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)         20 790
                                  ---住房公積金        76 230
? 支付時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790
                                ---住房公積金 76 230
        貸：銀行存款 97 020
? 因企業(yè)資金無(wú)法支付時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790
                                ---住房公積金 76 230
        貸：其他應(yīng)付款---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20 790
                                    ---住房公積金 76 230

江老師 解答

2020-06-11 10:35

你的分錄應(yīng)是：
一、計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)（或銷售費(fèi)用——社保費(fèi)、或生產(chǎn)成本——直接人工、制造費(fèi)用——社保費(fèi)）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi)
二、繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
借：其他應(yīng)收款——社保費(fèi)
貸：銀行存款
三、發(fā)放工資扣回平賬
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）