開心 追問

2020-06-09 18:23

老師，那為什么這道題不是這樣理解的呢
2018年發(fā)生了相應(yīng)的減值   借：信用減值損失  100          貸：壞賬準(zhǔn)備  100
2018年應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅   借：遞延所得稅資產(chǎn)  25         貸：所得稅費(fèi)用  25
2019年調(diào)整2018年相應(yīng)減值（沖銷）   借：壞賬準(zhǔn)備  100              貸：以前年度損益調(diào)整  100
2019年應(yīng)把2018年相對(duì)應(yīng)的遞延所得稅轉(zhuǎn)回    借：以前年度損益調(diào)整  25       貸：遞延所得稅資產(chǎn)  25
但是2018年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不是影響了相應(yīng)利潤嗎？2019年調(diào)整的時(shí)候不是應(yīng)該把少確認(rèn)的利潤加回來嗎？   借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）25   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅  25
為什么此題不體現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)呢

王曉老師 解答

2020-06-09 18:27

您好，2018年交稅的時(shí)候，稅法不認(rèn)可減值準(zhǔn)備的，在會(huì)計(jì)利潤上需要調(diào)增的。
2019年，轉(zhuǎn)回減值，稅法依舊沒認(rèn)可，所以不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的，只是賬上的增減變化，稅法一直不認(rèn)可的。
剛才那個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債，是第二年不上訴了，實(shí)際發(fā)生的支出，稅法認(rèn)可了，允許抵扣了，才調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的

開心 追問

2020-06-09 18:50

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，稅法不認(rèn)可，資產(chǎn)形成的可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
會(huì)計(jì)利潤涉及的是“信用減值準(zhǔn)備”在利潤表上反映的金額，怎么會(huì)進(jìn)行調(diào)增呢

開心 追問

2020-06-09 18:53

老師，我把自己給說明白了，意思是計(jì)提的壞賬只會(huì)涉及資產(chǎn)相應(yīng)的暫時(shí)性差異，跟應(yīng)納稅所得額（當(dāng)期確認(rèn)的所得稅）調(diào)增調(diào)減，是沒有關(guān)系的，所以根本就不會(huì)涉及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”這個(gè)會(huì)計(jì)科目

王曉老師 解答

2020-06-09 19:01

您好，是的，就是這個(gè)意思的，有時(shí)候就是這樣，自己講給自己聽，忽然就明白了