老師,我們公司開展了還本銷售,明年開始就要給客戶返款,這個返款的費(fèi)用能在稅前列支嗎
夢有多遠(yuǎn)
于2016-06-13 14:33 發(fā)布 ??1101次瀏覽
- 送心意
田老師
職稱: 會計(jì)師
2016-06-13 15:19
1、營業(yè)稅:
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答(之一)》( 國稅函發(fā)〔1995〕156號 )二十、問:以“還本”方式銷售建筑物,在計(jì)征營業(yè)稅時(shí)可否從營業(yè)額中減除“還本”支出?答:以“還本”方式銷售建筑物,是指商品房經(jīng)營者在銷售建筑物時(shí)許諾若干年后可將房屋價(jià)款歸還購房者,這是經(jīng)營者為了加快資金周轉(zhuǎn)而采取的一種促銷手段。對以“還本”方式銷售建筑物的行為,應(yīng)按向購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用征收營業(yè)稅,不得減除所謂“還本”支出。
2、增值稅:
總局關(guān)于《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔1993〕154號 )(三)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。納稅人采取還本銷售方式銷售貨物,不得從銷售額中減除還本支出。
3、企業(yè)所得稅:
《企業(yè)所得稅法》第八條:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第三十三條 企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出,是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。
截止目前,還本支出除上述企業(yè)所得稅法和




