清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:11

老師，麻煩了

立紅老師 解答

2020-06-09 16:14

你好
5) 出租一項當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，取得價款 300萬元，預(yù)計使用壽命5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法進行攤銷。當(dāng)月取得租金收入 10萬元，增植稅稅率為6%.
借，銀行存款10.6
貸，其他業(yè)務(wù)收入10
貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷0.6

借，其他業(yè)務(wù)成本5
貸，累計攤銷5

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:17

老師第一問不是也有一個消費稅嗎？你為啥借方寫的是應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅，但是第二問寫的就是稅金及附加呢

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:20

有那個第二問那個增值稅的稅率是按13%算的嗎？那這個題寫的是18年的是具體按多少算呢？按13%嗎？還是不用看年份吶？

立紅老師 解答

2020-06-09 16:21

你好，第一個是支付的委托加工物資 的消費稅，由于收回后是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，所以支付的消費稅是可以抵扣的，計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消的方；第二個是企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品的消費稅，是計入稅金及附加

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:26

有那個第一問為什么貸方是應(yīng)付賬款而不是銀行存款呢

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:26

應(yīng)該是能合在一起寫的吧，就是借委托加工物資交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅，然后貸方

立紅老師 解答

2020-06-09 16:28

你好，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付?！@不是沒有付款么
是需要分開做的。

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:29

好的，那貸方都是應(yīng)付賬款么，不可以寫銀行存款么

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:30

那個第二問那個增值稅的稅率是按13%算的嗎？那這個題寫的是18年的是具體按多少算呢？按13%嗎？還是不用看年份吶？

立紅老師 解答

2020-06-09 16:30

你好
上面是按新稅率算的，如果是18年，稅率是17%。

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:36

好的，那貸方都是應(yīng)付賬款么，不可以寫銀行存款么

立紅老師 解答

2020-06-09 16:37

你好，是的，不可以用銀行存款
材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付——因為這里說沒有付款

清脆的小伙 追問

2020-06-09 16:40

那個第二問我看題里邊兒也沒說增值稅呀，咋有增值稅的計算呢？是那個公允價值和計稅價格均為一千萬元的里邊兒是增值稅嗎？

立紅老師 解答

2020-06-09 16:42

你好，
2) 將應(yīng)稅消費品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備為40萬元，公允價值和計稅價格均為1 000萬元。該產(chǎn)品的消費稅稅率為10%(具有商業(yè)實質(zhì))——自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，屬于增值稅的視同銷售，需要確認增值稅的銷項稅額；計稅價格是不含稅的售價。