- 送心意
venus老師
職稱: 中級會計師
2020-06-09 11:36
(1)“投資支付的現(xiàn)金”項目。該項目反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務工具和合營中的權(quán)益投資所支付的現(xiàn)金,包括除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn),以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。
(2)“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目。該項目反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)投資分得的現(xiàn)金股利,從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤、現(xiàn)金股利而收到的現(xiàn)金,因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。
現(xiàn)金流量表項目結(jié)算的會計科目
(3)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目。銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=營業(yè)收入+“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”+(應收票據(jù)年初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款年初余額-應收賬款期末余額)+(預收款項期末余額-預收款項年初余額)-當期計提的壞賬準備-票據(jù)貼現(xiàn)的利息。
(4)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目。該項目反映企業(yè)本期購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)實際支付的現(xiàn)金,包括購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付的價款及相關(guān)稅費,以及用現(xiàn)金支付的應由在建工程和無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬。
(5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+(應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額)-[應付職工薪酬(在建工程)年初余額-應付職工薪酬(在建工程)期末余額]
(6)“償還債務支付的現(xiàn)金”項目。該項目反映企業(yè)償還債務本金所支付的現(xiàn)金,包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。
(7)“收回投資收到的現(xiàn)金”項目。該項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)收到的現(xiàn)金。債權(quán)性投資收回的利息、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額不包括在本項目內(nèi)。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“投資性房地產(chǎn)”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
(8)“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項目。該項目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金,減去相關(guān)處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。
(9)“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目。該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位的購買價中以現(xiàn)金支付的部分,減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
(10)“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目。
(11)“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目。該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出,如發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用,融資租入固定資產(chǎn)各期支付的租賃費、以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)除*9期外以后各期支付的現(xiàn)金等。若某項其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出金額較大,應單列項目反映。
現(xiàn)金流量表中涉及哪些科目
用用友軟件指定科目時,需指定現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金科目。指定完成后,平時錄入憑證時,要錄入現(xiàn)金流量數(shù)據(jù),這樣才能生成現(xiàn)金流量報表。(這個工作最好從1月份就開始做)
不過你現(xiàn)在報所得稅,如果是報年報的話,是上年度的現(xiàn)金流量表,由于上年度沒有指定現(xiàn)金流量科目,所以不能自動生成現(xiàn)金流量報表。
如果賬目復雜的話,建議可以按月做,然后匯總。
現(xiàn)金流量表項目結(jié)算的會計科目如上所述,這十幾個對應的科目,看似很多,卻也不需要死記硬背,其中還是由規(guī)律可循,如果你做細致思考,或許能發(fā)現(xiàn)哦。





嬋嬋 追問
2020-06-09 11:46
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2020-06-09 11:48
嬋嬋 追問
2020-06-09 11:51
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2020-06-09 16:04
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2020-06-09 17:20