Lius 追問(wèn)

2020-06-08 19:18

老師3月15號(hào)那個(gè)貸方是不是應(yīng)該銀行存款美元戶

閻老師 解答

2020-06-08 19:22

抱歉，看成匯入兩次美元12萬(wàn)了，爭(zhēng)取分錄如下：
3月8日，借：銀行存款-美元戶803400，貸：其他應(yīng)付款803400
3月15日，借：銀行存款-人民幣戶804768，貸：銀行存款-美元戶803400、財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益1368
月末，借：其他應(yīng)付款3252，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益7872
其他應(yīng)付款只調(diào)整人民幣，不調(diào)整美元金額

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 19:27

老師，月末那個(gè)借貸不等呢？

閻老師 解答

2020-06-08 19:32

月末，借：其他應(yīng)付款3252，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益3252
剛才不知道為什么修改了沒有保存上。

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 19:35

請(qǐng)問(wèn)老師您那3252是怎么算的呢

閻老師 解答

2020-06-08 19:36

剛才那個(gè)不對(duì)，月末應(yīng)增加其他應(yīng)付款的人民幣金額，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益4620，貸：其他應(yīng)付款4620

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 19:42

以匯率6.695入進(jìn)來(lái)的，期末調(diào)匯匯率6.7335，這是不是應(yīng)該算匯兌收益呢？老師我有點(diǎn)兒暈

閻老師 解答

2020-06-08 19:50

兩個(gè)匯兌損益，一個(gè)是美元結(jié)匯時(shí)的匯兌損益，一個(gè)是期末調(diào)整美元貨幣性負(fù)債的匯兌損益。
美元結(jié)匯時(shí)，原匯率6.695變成6.7064，增加了匯兌收益，對(duì)人民幣銀行存款調(diào)整匯兌損益，是實(shí)際的匯兌收益。
期末調(diào)整美元貨幣性負(fù)債，其他應(yīng)付款原12萬(wàn)美元按照美元入賬的匯率6.695折算的人民幣，期末匯率變成了6.7335，人民幣計(jì)價(jià)的債務(wù)增加，確認(rèn)匯兌損失。

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 20:00

老師那這項(xiàng)業(yè)務(wù)如果是客戶打來(lái)的貨款，掛應(yīng)收賬款的話是不是就匯兌收益了呢

閻老師 解答

2020-06-08 20:05

如果是客戶還沒付過(guò)來(lái)的貨款，是要掛在應(yīng)收，就是匯兌收益了。如果客戶已經(jīng)付款，在月末結(jié)匯，也是匯兌收益。如果月中付款結(jié)匯，月末就沒有這筆調(diào)整了。

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 20:22

哦，老師我們之前那會(huì)計(jì)把這項(xiàng)業(yè)務(wù)掛到應(yīng)收賬款科目里了，您說(shuō)我下個(gè)月是不是應(yīng)該掛到其他應(yīng)付款科目呢

閻老師 解答

2020-06-08 20:25

是掛到應(yīng)收賬款的貸方余額了嗎，如果明確資金用途就是股東的借款，是要調(diào)整到其他應(yīng)付款的，應(yīng)收賬款一般是用來(lái)核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的欠款的，股東借款在此核算明顯不妥。

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 20:28

期末調(diào)匯，她這樣做的  借 匯兌損益4620      貸 應(yīng)收賬款4620

閻老師 解答

2020-06-08 20:32

這說(shuō)明是放在應(yīng)收款的貸方余額了，期末應(yīng)該是負(fù)數(shù)，期末應(yīng)收款負(fù)數(shù)的增加，出報(bào)表應(yīng)重分類到負(fù)債的借方余額。

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 20:45

老師那我下個(gè)月在收到錢直接入到其他應(yīng)付款科目，這樣以后調(diào)匯會(huì)不會(huì)很麻煩，您給個(gè)建議

閻老師 解答

2020-06-08 21:14

也不會(huì)，只要入賬有美元金額就好調(diào)，看月末匯率折算的人民幣和賬面記載的人民幣的差額調(diào)整就可以。

Lius 追問(wèn)

2020-06-08 21:25

老師如果我下個(gè)月在收個(gè)13萬(wàn)的美金，我期末調(diào)匯時(shí)應(yīng)該按哪個(gè)金額，是看應(yīng)收賬款余額嗎

閻老師 解答

2020-06-08 21:27

每期期末都要把所有外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債的期末外幣、人民幣余額列出來(lái)，按照期末匯率折算人民幣金額，與賬面的差額計(jì)入?yún)R兌損益。