- 送心意
曉海老師
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)
2015-10-10 10:12
一、物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)
由于物業(yè)管理企業(yè)是從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)展出來(lái)的一個(gè)新興的行業(yè),其會(huì)計(jì)核算主要依據(jù)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,在此基礎(chǔ)上按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定(試行)》的規(guī)定,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
物業(yè)管理企業(yè)接受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人的委托,對(duì)居住小區(qū)房屋建筑物及其附屬設(shè)施設(shè)備等公用財(cái)產(chǎn)及公共事務(wù)進(jìn)行管理時(shí),應(yīng)根據(jù)不同情況分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:物業(yè)產(chǎn)權(quán)人作為投資的資產(chǎn),借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記“實(shí)收資本”科目;業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議建立“委托管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)備查賬簿”,詳細(xì)登記物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托的財(cái)產(chǎn)數(shù)量、金額等內(nèi)容。
物業(yè)管理企業(yè)收到代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金時(shí),借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,貸記“代管基金”科目。收到代管基金的銀行存款利息時(shí),經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)入代管基金滾存使用,借記“銀行存款”科目,貸記“代管基金”科目。本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程的,實(shí)際發(fā)生工程支出時(shí),借記“在建工程——物業(yè)工程”科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存商品或庫(kù)存材料”等科目;工程完工,經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人驗(yàn)收,借記“代管基金”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——物業(yè)大修收入”科目;同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)完工工程成本時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成




