空谷幽蘭 追問

2020-06-04 17:22

感謝老師的耐心解答，想追問一句若是小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)報表如何申報呢？

maize老師 解答

2020-06-04 17:26

附注4：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或舊貨，按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報

(一)計算應納稅額

1.按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

2.只能開具增值稅普通發(fā)票

(二)如何報表申報

1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第7欄“銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%);

2.如利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;如未開發(fā)票，不需要填列第8欄；

3.減征的1%(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填列在《增值稅納稅申報表》(適用小規(guī)模納稅人)第16行“在本期應納稅額減征額”。

附注5：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報

(一)計算應納稅額

1.放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)

2.可以開具增值稅專用發(fā)票

(二)如何報表申報

1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第7欄“銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%);；

2.如利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;如未開發(fā)票，不需要填列第8欄。

maize老師 解答

2020-06-04 17:27

季度不超過30萬填寫10行