王茫茫老師 解答

2020-06-05 00:32

1.該業(yè)務賬務處理不正確，應當通過固定資產(chǎn)清理核算相關(guān)處置費用
正確分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理 10800
累計折舊 39200 （雙倍余額遞減法）
貸：固定資產(chǎn) 50000

借：固定資產(chǎn)清理 3000 （清理費用）
貸：銀行存款 3000

借：銀行存款 5650
資產(chǎn)處置損益 8800
貸：固定資產(chǎn)清理 13800
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 650

2.該業(yè)務錯誤造成本年固定資產(chǎn)賬務無法做平，且使得利潤虛增8800-3000=5800

王茫茫老師 解答

2020-06-05 00:35

3.該公司將隨設備一同購買支付的保險費直接計入管理費用，未計入固定資產(chǎn)原值。
調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn) 6000
貸：管理費用 6000

借：管理費用 291 （少計提的相關(guān)折舊6000*(1-3%)/10/2）
貸：固定資產(chǎn) 291