所得稅匯算清繳要調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)，19年本年利潤是虧損，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整后還是虧損，那么清算利潤總額和19年未分配利潤差額就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)差額，差額怎么調(diào)整報(bào)表，分錄。

答： 您好，所得稅匯算清繳調(diào)增的費(fèi)用不需要做賬務(wù)處理的。

16年會(huì)計(jì)利潤-100萬，當(dāng)年無收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬全額調(diào)增，調(diào)整后的稅前應(yīng)納稅所得額為-80萬 17年會(huì)計(jì)利潤-200萬，當(dāng)年未確認(rèn)收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬全額調(diào)增，調(diào)整后的稅前應(yīng)納稅所得額為-170萬 18年確認(rèn)收入10000萬，會(huì)計(jì)利潤400萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬（10000*0.5%

答： 你好，之前的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能計(jì)入18年扣除的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我問關(guān)于凈利潤的計(jì)算，例如，利潤總額是120萬，所得稅率25%，有納稅調(diào)整項(xiàng)：超規(guī)定扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬，所得稅=(120+10)×25%=32.5 ,凈利潤＝120一32.5=87.5.；還是凈利潤=120+10一32.5=97.5 ，哪個(gè)凈利潤對(duì)？謝謝老師！

答： 你好，凈利潤是會(huì)計(jì)的概念，而不是所得稅匯算清繳的概念 利潤總額是120萬，所得稅率25%，那凈利潤=120萬*（1-25%）