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送心意

紫藤老師

職稱中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-04 10:22

提取時,按本年凈利潤*10%

借:利潤分配-提取法定盈余公積

貸:盈余公積-法定盈余公積

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:利潤分配-提取法定盈余公積

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2020-06-04 10:22:30
4101 盈余公積 一、本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。 二、本科目應(yīng)當(dāng)分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。 外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資,應(yīng)在本科目設(shè)置“利潤歸還投資”明細(xì)科目進(jìn)行核算。 三、盈余公積的主要賬務(wù)處理。 (一)企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積,借記“利潤分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”科目,貸記本科目(法定盈余公積、任意盈余公積)。 外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目(儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金)、“應(yīng)付職工薪酬”科目。 (二)經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議,用盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本,借記本科目,貸記“利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧”、“實(shí)收資本” 或“股本”科目。 經(jīng)股東大會決議,用盈余公積派送新股,按派送新股計(jì)算的金額,借記本科目,按股票面值和派送新股總數(shù)計(jì)算的股票面值總額,貸記“股本”科目。 中外合作經(jīng)營根據(jù)合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資,應(yīng)按實(shí)際歸還投資的金額,借記“實(shí)收資本——已歸還投資”科目,貸記“銀行存款”等科目;同時,借記“利潤分配——利潤歸還投資”科目,貸記本科目(利潤歸還投資)。 四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)的盈余公積。
2020-06-04 10:22:22
你好,這個在盈余公積下面
2018-12-15 09:25:39
借,利潤分配~提取盈余公積 貸,盈余公積
2021-03-13 13:02:01
借;利潤分配-提取盈余公積 貸;盈余公積
2015-12-12 20:16:03
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