李小叢 追問

2020-06-04 10:10

嗯呢，請教下增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅）沒有貸方金額和借方金額負(fù)數(shù)？就這樣從成立開始一直累計(jì)？

玲老師 解答

2020-06-04 10:29

你好 增值稅期末要結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個分錄

李小叢 追問

2020-06-04 10:31

最后進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅到底有沒有余額呢。？

玲老師 解答

2020-06-04 10:50

你好， 最后進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額是平的  
轉(zhuǎn)出未交增值稅 可以有             余額