呂小樣 追問

2020-06-04 09:36

申報增值稅時候   這280怎么體現(xiàn)

紫藤老師 解答

2020-06-04 09:37

您好，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：
  增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
  小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

呂小樣 追問

2020-06-04 09:53

老師  你發(fā)的這個我看不太明白   我本月銷項小于進項  第20行還有期末留底稅額40元  19行和21行都是0   我這280元還填在第23行嗎  填寫之后第34行應(yīng)補退稅額變成-280了  這樣對嗎

紫藤老師 解答

2020-06-04 09:57

增值稅一般納稅人  填在減免稅申報明細表  第一項  ，附表四   第一行  ，主表 的23欄


小規(guī)模的話 填在16欄和減免稅申報明細表  第一項

呂小樣 追問

2020-06-04 10:06

老師  如果只填在減免稅申報明細表 第一項和附表四第一行   不填寫主表   像圖片所顯示的一樣有期末余額     是不是就等于他沒有抵扣過這個費用  一直都在存著  是這樣理解嗎

紫藤老師 解答

2020-06-04 10:07

對的，你的理解是正確的

呂小樣 追問

2020-06-04 10:09

老師  如果以后我想抵減了在申報時候  直接把這個期末余額合計數(shù)填寫在主表第23行就可以了是嗎

紫藤老師 解答

2020-06-04 10:09

對的，你的理解是正確的

呂小樣 追問

2020-06-04 10:09

一次性進行抵減

紫藤老師 解答

2020-06-04 10:10

對的，一次性進行抵減