小魚兒 追問

2020-06-04 09:43

如果是部份簡易計稅呢

meizi老師 解答

2020-06-04 09:45

你好  部分簡易計稅的對應(yīng)進(jìn)項稅不可以抵扣 。 其他的一般計稅發(fā)生的 可以抵扣的

小魚兒 追問

2020-06-04 09:54

如果說購進(jìn)同一批原材料，只開了一張進(jìn)項發(fā)票，加工的產(chǎn)品一部份用于簡易計稅，一部份用于一般計稅，該怎么區(qū)分

meizi老師 解答

2020-06-04 10:07

】對于一般納稅人既有簡易計稅項目又有一般計稅項目的，其取得進(jìn)項稅額的抵扣問題應(yīng)分為以下情況：

（1）納稅人取得的進(jìn)項稅額如果專用于簡易計稅項目的，不得抵扣；

（2）納稅人取得的進(jìn)項稅額既用于簡易計稅項目又用于一般計稅項目的，其中涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額可全額抵扣；

（3）其他進(jìn)項稅額應(yīng)按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管國稅機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。

因此，購買情況等費(fèi)用既用于一般計稅也用于簡易計稅項目的，能抵扣其中一部分，應(yīng)按比例計算出不得抵扣的進(jìn)項稅額。

小魚兒 追問

2020-06-04 10:18

那簡易計稅的這部份的企業(yè)所得稅是按正常的收入多少就征多少嗎

meizi老師 解答

2020-06-04 10:20

你好 嗯是的 按你們實(shí)際