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送心意

孺子牛老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-03 11:39

合并報(bào)表角度,存貨賬面=700*0.6=420,計(jì)稅基礎(chǔ)=1000*0.6=600,賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(600-420)*0.25=45,同時(shí)個(gè)別報(bào)表確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,合并報(bào)表不認(rèn)可,所以轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的同時(shí),抵消個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)12.5,以上合計(jì)是45-12.5=32.5,合并報(bào)表應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5,因該是正數(shù)才對(duì)。

leon 追問(wèn)

2020-06-03 11:42

答案是負(fù)數(shù)應(yīng)該怎么理解呢?

孺子牛老師 解答

2020-06-03 11:44

我個(gè)人認(rèn)為是答案寫錯(cuò)了。你也再想想。如果我思考的不對(duì),你可以指正一下。
個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了12.5,合并報(bào)表不認(rèn)可,這部分是抵消??傮w合并報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5.

leon 追問(wèn)

2020-06-03 11:48

把我繞的,不知道是啥意思!好吧,那謝謝老師指點(diǎn)!

leon 追問(wèn)

2020-06-03 11:48

題目給的答案繞不過(guò)來(lái)

孺子牛老師 解答

2020-06-03 11:55

你再結(jié)合講義好好聽(tīng)一聽(tīng)看看,這部分比較難。

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合并報(bào)表角度,存貨賬面=700*0.6=420,計(jì)稅基礎(chǔ)=1000*0.6=600,賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(600-420)*0.25=45,同時(shí)個(gè)別報(bào)表確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,合并報(bào)表不認(rèn)可,所以轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的同時(shí),抵消個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)12.5,以上合計(jì)是45-12.5=32.5,合并報(bào)表應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5,因該是正數(shù)才對(duì)。
2020-06-03 11:39:38
你好,年底的攤余成本是2540*(1%2B3%)-2000*4%
2020-05-29 08:55:10
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100% 2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債x100% 速動(dòng)資產(chǎn),是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨等之后的余額 結(jié)合這個(gè)公式計(jì)算一下
2019-11-26 16:07:06
你好,這個(gè)題目的答案是D
2019-04-25 11:36:28
你好,同學(xué)。正在為你解答,請(qǐng)稍等
2020-07-29 16:11:04
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