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送心意

孺子牛老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師

2020-06-03 11:39

合并報表角度，存貨賬面=700*0.6=420，計稅基礎(chǔ)=1000*0.6=600，賬面小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（600-420）*0.25=45，同時個別報表確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備，合并報表不認(rèn)可，所以轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的同時，抵消個別報表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)12.5，以上合計是45-12.5=32.5，合并報表應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5，因該是正數(shù)才對。

leon 追問

2020-06-03 11:42

答案是負(fù)數(shù)應(yīng)該怎么理解呢？

孺子牛老師 解答

2020-06-03 11:44

我個人認(rèn)為是答案寫錯了。你也再想想。如果我思考的不對，你可以指正一下。
個別報表確認(rèn)了12.5，合并報表不認(rèn)可，這部分是抵消。總體合并報表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5.

leon 追問

2020-06-03 11:48

把我繞的，不知道是啥意思！好吧，那謝謝老師指點(diǎn)！

leon 追問

2020-06-03 11:48

題目給的答案繞不過來

孺子牛老師 解答

2020-06-03 11:55

你再結(jié)合講義好好聽一聽看看，這部分比較難。

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合并報表角度，存貨賬面=700*0.6=420，計稅基礎(chǔ)=1000*0.6=600，賬面小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（600-420）*0.25=45，同時個別報表確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備，合并報表不認(rèn)可，所以轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的同時，抵消個別報表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)12.5，以上合計是45-12.5=32.5，合并報表應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5，因該是正數(shù)才對。
2020-06-03 11:39:38
你好，年底的攤余成本是2540*（1%2B3%）-2000*4%
2020-05-29 08:55:10
1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債x100% 2、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債x100% 速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨等之后的余額 結(jié)合這個公式計算一下
2019-11-26 16:07:06
你好，這個題目的答案是D
2019-04-25 11:36:28
你好，同學(xué)。正在為你解答，請稍等
2020-07-29 16:11:04
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