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孺子牛老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2020-06-03 11:39

合并報表角度，存貨賬面=700*0.6=420，計稅基礎=1000*0.6=600，賬面小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產（600-420）*0.25=45，同時個別報表確認存貨跌價準備，合并報表不認可，所以轉回存貨跌價準備的同時，抵消個別報表確認的遞延所得稅資產12.5，以上合計是45-12.5=32.5，合并報表應該確認遞延所得稅資產32.5，因該是正數才對。

leon 追問

2020-06-03 11:42

答案是負數應該怎么理解呢？

孺子牛老師 解答

2020-06-03 11:44

我個人認為是答案寫錯了。你也再想想。如果我思考的不對，你可以指正一下。
個別報表確認了12.5，合并報表不認可，這部分是抵消?？傮w合并報表確認遞延所得稅資產32.5.

leon 追問

2020-06-03 11:48

把我繞的，不知道是啥意思！好吧，那謝謝老師指點！

leon 追問

2020-06-03 11:48

題目給的答案繞不過來

孺子牛老師 解答

2020-06-03 11:55

你再結合講義好好聽一聽看看，這部分比較難。

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合并報表角度，存貨賬面=700*0.6=420，計稅基礎=1000*0.6=600，賬面小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產（600-420）*0.25=45，同時個別報表確認存貨跌價準備，合并報表不認可，所以轉回存貨跌價準備的同時，抵消個別報表確認的遞延所得稅資產12.5，以上合計是45-12.5=32.5，合并報表應該確認遞延所得稅資產32.5，因該是正數才對。
2020-06-03 11:39:38
1、流動比率=流動資產/流動負債x100% 2、速動比率=速動資產/流動負債x100% 速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩(wěn)定的存貨等之后的余額 結合這個公式計算一下
2019-11-26 16:07:06
你好，年底的攤余成本是2540*（1%2B3%）-2000*4%
2020-05-29 08:55:10
你好，這個題目的答案是D
2019-04-25 11:36:28
你好，同學。正在為你解答，請稍等
2020-07-29 16:11:04
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