[例題]甲公司為增值稅一般納稅人,對材料和委托加工物資采用計劃成本核算,某月委托丁公司加工B半成品(屬于應(yīng)稅消費品) 10萬件。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (教材例題未涉及消費稅) ( 1) 1月20日,發(fā)出A材料一 批,計劃成本為6 000 000元,材料成本差異率為- 3%。 (2) 2月20日,支付半成品加工費120 000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費稅66 000元,該半成品收回后用于連續(xù)生產(chǎn),消費稅可抵扣,增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為15 600元。 如果: 2月20日,支付半成品加工費120 000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費稅66000元,該半成品收回后直接用于銷售,增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為15 600元。 (3) 3月4日,用銀行存款支付運費10 000元,增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為900元。 (4) 3月5日,上述半成品100 000件(每件計劃成本為65元)加工完畢公司已辦理 驗收入庫手續(xù)。
危機(jī)的耳機(jī)
于2020-06-02 11:16 發(fā)布 ??12476次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
2020-06-02 11:24
你好
1) 1月20日,發(fā)出A材料一 批,計劃成本為6 000 000元,材料成本差異率為- 3%。
借,委托加工物資5820000
借,材料成本差異180000
貸,原材料6000000
(2) 2月20日,支付半成品加工費120 000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費稅66 000元,該半成品收回后用于連續(xù)生產(chǎn),消費稅可抵扣,增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為15 600元。
借,委托加工物資120000
借,應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅66000
借,應(yīng)交稅費——應(yīng)增進(jìn)15600
貸,銀行存款
如果: 2月20日,支付半成品加工費120 000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費稅66000元,該半成品收回后直接用于銷售,增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為15 600元。
借,委托加工物資186000
借,應(yīng)交稅費——應(yīng)增進(jìn)15600
貸,銀行存款
(3) 3月4日,用銀行存款支付運費10 000元,增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為900元。
借,委托加工物資10000
借,應(yīng)交稅費——應(yīng)增進(jìn)900
貸,銀行存款10900
(4) 3月5日,上述半成品100 000件(每件計劃成本為65元)加工完畢公司已辦理
借,原材料650000
貸,委托加工物資資5940000
貸,材料成本差異560000




