老師,我們是建筑施工企業(yè),企業(yè)所得稅采用的是核定征收核定應(yīng)稅所得率8%計(jì)算所得稅,那我們還需要做匯算清繳嗎?還需不需要取得相應(yīng)的成本票?
激動(dòng)的手機(jī)
于2020-06-02 10:13 發(fā)布 ??1331次瀏覽
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軼塵老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-06-02 10:15
核定征收對(duì)成本票的要求沒(méi)那么嚴(yán)格
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2]30號(hào))規(guī)定,bai稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況,對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納du稅人,核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納zhi稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)dao所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2]79號(hào))規(guī)定,實(shí)行核定定額征收企版業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。因此,企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè),如果是核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)則需權(quán)要進(jìn)行匯算清繳,如果是核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)則不進(jìn)行匯算清繳。
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14.第14行“納稅調(diào)整增加額”:填報(bào)納稅人未計(jì)入利潤(rùn)總額的應(yīng)稅收入項(xiàng)目、稅收不允許扣除的支出項(xiàng)目、超出稅收規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額,以及資產(chǎn)類應(yīng)納稅調(diào)整的項(xiàng)目,包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按本期預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列下計(jì)算填報(bào)。
15.第15行“納稅調(diào)整減少額”:填報(bào)納稅人已計(jì)入利潤(rùn)總額,但稅收規(guī)定可以暫不確認(rèn)為應(yīng)稅收入的項(xiàng)目,以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)增,根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列下計(jì)算填報(bào)。
2019-11-13 13:41:54

核定征收對(duì)成本票的要求沒(méi)那么嚴(yán)格
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2]30號(hào))規(guī)定,bai稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況,對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納du稅人,核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納zhi稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)dao所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2]79號(hào))規(guī)定,實(shí)行核定定額征收企版業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。因此,企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè),如果是核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)則需權(quán)要進(jìn)行匯算清繳,如果是核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)則不進(jìn)行匯算清繳。
2020-06-02 10:15:03

項(xiàng)目是否完工,如果沒(méi)有完工就不用處理。如果完工后,10天內(nèi)到本地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行按項(xiàng)目匯算清繳稅款
2018-06-01 14:38:36

您好
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用所得稅稅率
建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國(guó)家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳2%(一般計(jì)稅項(xiàng)目)或3%(簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目)的增值稅,和向工程所在地國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地繳納。
2020-03-17 09:24:27

也要匯算的
2017-02-23 20:28:36
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