李 追問

2020-06-01 10:50

允許全額抵扣，我是不是需要再做一步借應(yīng)交增值稅-減免稅款，貸管理費(fèi)？

軼塵老師 解答

2020-06-01 10:50

技術(shù)維護(hù)費(fèi)：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
小規(guī)模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

你先需要在增值稅納稅申報(bào)表填寫附表四中第一行填寫“技術(shù)維護(hù)”，再在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄次，從應(yīng)納稅額中抵減，必須都填寫，不然審核不過去的。

李 追問

2020-06-01 10:52

我上個(gè)月繳納的維護(hù)費(fèi)，但是上個(gè)月沒有發(fā)生銷項(xiàng)稅，是什么時(shí)候抵扣什么時(shí)候做這個(gè)會(huì)計(jì)分錄還是繳納維護(hù)費(fèi)發(fā)生了就要做這不分錄，直接留底處理？

軼塵老師 解答

2020-06-01 10:55

直接做這個(gè)分錄 然后形成留底

李 追問

2020-06-01 10:56

好的，多謝

軼塵老師 解答

2020-06-01 10:59

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