- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2020-06-01 10:25
建筑勞務(wù)公司一般納稅人常用會計分錄: 1、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌 ①計提時(計提表) 借:勞務(wù)成本--直接人工 勞務(wù)成本--間接費用--福利費等 管理費用---福利費等 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 -統(tǒng)籌-醫(yī)療 -統(tǒng)籌-失業(yè) -統(tǒng)籌-生育 -統(tǒng)籌-工傷 -統(tǒng)籌-住房公積金 應(yīng)交稅費-個人所得稅 ②交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單) 借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 -統(tǒng)籌-醫(yī)療 -統(tǒng)籌-失業(yè) -統(tǒng)籌-生育 -統(tǒng)籌-工傷 -統(tǒng)籌-住房公積金 貸:銀行存款 ③交個稅(完稅證、銀行回單等) 借:應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸:銀行存款 ④交印花稅等(完稅證、銀行回單等) 借:稅金及附加 貸:銀行存款 2、 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 ①結(jié)算(附件:結(jié)算單) 借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅 ②收款(附件:銀行回單、收款收據(jù)) 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款) ③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 借:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅(增值稅發(fā)票) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 3、稅金 ①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等) 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金 貸:銀行存款 ②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借:應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費---未交增值稅 ③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等) 借:應(yīng)交稅費---未交增值稅 貸:銀行存款 ④計提稅金及附加(計提表) 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 4、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:勞務(wù)成本 5、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 6、計提所得稅 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 7、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 稅金及附加等





蝸牛 追問
2020-06-01 10:33
樸老師 解答
2020-06-01 10:35