一、現(xiàn)金流量表（主表）內項目的勾稽關系

1．銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金項目加上收到的租金、收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費返還和收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經營活動現(xiàn)金流入小計金額。

2．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目加上經營租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費和支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經營活動現(xiàn)金流出小計金額。

3．經營活動現(xiàn)金流入小計金額減去經營活動現(xiàn)金流出小計金額，等于經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額。

4．收回投資所收到的現(xiàn)金項目加上分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流入小計金額。

5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金項目，加上權益性投資所支付的現(xiàn)金、債權性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流出小計金額。

6．投資活動現(xiàn)金流入小計金額，減去投資活動現(xiàn)金流出小計金額，等于投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額。

7．吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金項目，加上發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、借款所收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流入小計金額。

8．償還債務所支付的現(xiàn)金項目，加上發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、償還利息所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金和支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流出小計金額。

9．“籌資活動現(xiàn)金流人小計金額，減去籌資活動現(xiàn)金流出小計金額，等于籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額。

10．經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額，加上投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額和籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額，其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。

二、現(xiàn)金流量表（補充資料）表內項目的勾稽關系

１．將凈利潤調節(jié)為經營活動的現(xiàn)金流量：在凈利潤項目基礎上，加計提的壞賬準備或轉銷的壞賬、固定資產折舊、無形資產攤銷、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）、固定資產報廢損失、未引起現(xiàn)金變動的財務費用和投資損失（減：收益）、遞延稅款貸項（減：借項）、存貨的減少（減：增加）、經營性應收項目的減少（減：增加）、經營性應付項目的增加（減：減少）、增值稅增加凈額（減：減少）等項目，其數(shù)額等于經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額金額；

２．現(xiàn)金的期末余額項目減去現(xiàn)金的期初余額、加上現(xiàn)金等價物的期末余額、減去現(xiàn)金等價物的期初余額，其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。

三、現(xiàn)金流量表基本部分與補充資料的勾稽關系

１．基本部分的經營活動產生的現(xiàn)金流量項目的金額，等于補充資料經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額項目的金額；

２．基本部分的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額項目的金額，等于補充資料現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額項目的金額。