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送心意

玲老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-05-29 14:52

借應(yīng)收 賬款貸收入 應(yīng)交稅費(fèi)

魔幻的期待 追問

2020-05-29 14:54

老師,那結(jié)轉(zhuǎn)成本呢?是不是借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:受托加工物資?

玲老師 解答

2020-05-29 15:01

你好  成本是人工費(fèi)  借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù) 成本

魔幻的期待 追問

2020-05-29 15:04

老師,勞務(wù)的成本是指人工嗎?那月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本又是怎樣做分錄?

玲老師 解答

2020-05-29 15:31

那你這樣做   
1.收到受托加工材料物資時(shí):
  可不作會(huì)計(jì)處理,但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記,記錄其收到、投入加工等材料增減。借記“受托加工物資――丙公司”(注明物資數(shù)量),這里不需要做貸方分錄,e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333363396464領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。
  2.發(fā)生加工費(fèi):
  借:生產(chǎn)成本 150000
    貸:制造費(fèi)用或應(yīng)付職工薪酬(這里沒有說明加工費(fèi)具體是什么,建議你用制造費(fèi)用)150000
  3.加工完成入庫(kù)時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
  借:庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品 150000
    貸:生產(chǎn)成本 150000
  4.將加工完成的產(chǎn)品交付,并開出發(fā)票時(shí):
在這里題目沒有告訴加工收入是多少,正確的題目是會(huì)告訴你實(shí)際收取的加工費(fèi)金額的,一般不會(huì)和成本相等,因?yàn)槟愕念}目原因,直接用150000核算的。
  借:應(yīng)收賬款 235500
    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 150000
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25500
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(如果涉及消費(fèi)稅的,要代扣代繳消費(fèi)稅)60000
  5. 結(jié)轉(zhuǎn)本次加工費(fèi)成本庫(kù)存商品:
  借:營(yíng)業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本150000
    貸:庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品150000
6.在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記“受托加工物資――丙公司”(注明物資數(shù)量)
7、受托方上交消費(fèi)稅
借:應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅 60000
貸:銀行存款 60000

魔幻的期待 追問

2020-05-29 17:12

好的,謝謝老師。老師,那車間購(gòu)買飲用水記入什么會(huì)計(jì)科目呢?

玲老師 解答

2020-05-29 17:26

你好 辦公用的記管理費(fèi)用辦公費(fèi)

魔幻的期待 追問

2020-05-29 17:27

好的,謝謝老師

玲老師 解答

2020-05-29 17:29

不客氣,如果您這個(gè)問題已經(jīng)解決, 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。不清楚的還可以繼續(xù) 追問??!

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借應(yīng)收 賬款貸收入 應(yīng)交稅費(fèi)
2020-05-29 14:52:48
借,庫(kù)存商品 貸,銀行存款 直接出售 借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸,庫(kù)存商品 編織袋 借,周轉(zhuǎn)材料 貸,銀行存款 領(lǐng)用時(shí) 借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸,周轉(zhuǎn)材料
2019-11-05 12:06:09
收到材料時(shí),在備查簿備查即可,不涉及會(huì)計(jì)分錄。
2019-10-25 08:11:12
老師沒有理解您說的意思,詳細(xì)的描述一下您的問題。
2017-08-09 14:31:30
你好,不需要做分錄,只需要做加工費(fèi)的收入分錄
2016-12-23 09:46:47
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