魔幻的期待 追問(wèn)

2020-05-29 14:54

老師，那結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？是不是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：受托加工物資？

玲老師 解答

2020-05-29 15:01

你好  成本是人工費(fèi)  借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù) 成本

魔幻的期待 追問(wèn)

2020-05-29 15:04

老師，勞務(wù)的成本是指人工嗎？那月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本又是怎樣做分錄？

玲老師 解答

2020-05-29 15:31

那你這樣做   
1.收到受托加工材料物資時(shí)：
  可不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。借記“受托加工物資――丙公司”（注明物資數(shù)量），這里不需要做貸方分錄，e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333363396464領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。
  2.發(fā)生加工費(fèi)：
  借：生產(chǎn)成本 150000
    貸：制造費(fèi)用或應(yīng)付職工薪酬（這里沒(méi)有說(shuō)明加工費(fèi)具體是什么，建議你用制造費(fèi)用）150000
  3.加工完成入庫(kù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
  借：庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品 150000
    貸：生產(chǎn)成本 150000
  4.將加工完成的產(chǎn)品交付，并開(kāi)出發(fā)票時(shí)：
在這里題目沒(méi)有告訴加工收入是多少，正確的題目是會(huì)告訴你實(shí)際收取的加工費(fèi)金額的，一般不會(huì)和成本相等，因?yàn)槟愕念}目原因，直接用150000核算的。
  借：應(yīng)收賬款 235500
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 150000
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅（如果涉及消費(fèi)稅的，要代扣代繳消費(fèi)稅）60000
  5. 結(jié)轉(zhuǎn)本次加工費(fèi)成本庫(kù)存商品：
  借：營(yíng)業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本150000
    貸：庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品150000
6.在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――丙公司”（注明物資數(shù)量）
7、受托方上交消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅 60000
貸：銀行存款 60000

魔幻的期待 追問(wèn)

2020-05-29 17:12

好的，謝謝老師。老師，那車間購(gòu)買(mǎi)飲用水記入什么會(huì)計(jì)科目呢？

玲老師 解答

2020-05-29 17:26

你好 辦公用的記管理費(fèi)用辦公費(fèi)

魔幻的期待 追問(wèn)

2020-05-29 17:27

好的，謝謝老師

玲老師 解答

2020-05-29 17:29

不客氣，如果您這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)解決， 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。不清楚的還可以繼續(xù) 追問(wèn)！！