小老虎75 追問

2020-05-29 08:38

實際發(fā)生壞賬沒有稅法規(guī)定的稅前扣除的憑證，在A105090這個表怎么填啊？比如今年確認壞賬50萬，借壞賬準備50萬，貸應(yīng)收賬款50萬，是老板說五年了，收不回來了，才做的賬。怎么填105090這個表?。?/p>

小林老師 解答

2020-05-29 08:48

您好，您既然會計核銷往來，形成稅法損失。您在A105090第三行第一列填寫0，第二列填0，第四列填50萬元。若您在當期計提資產(chǎn)減值，則在A105000第33行也填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)。若我說的不明白，您可以發(fā)我您企業(yè)本期與壞賬準備的相關(guān)分錄。

小老虎75 追問

2020-05-29 09:20

第一列為什么填0？核銷的這50萬在以前年度計提過壞賬準備了并且在A105000第33行調(diào)增過的？

小林老師 解答

2020-05-29 09:26

您好，因為您會計上核銷應(yīng)收款沒有損益類科目。您企業(yè)以前年度納稅調(diào)整增加壞賬，現(xiàn)在損失真實實現(xiàn)，需要進行納稅調(diào)減，所以您按我上面回復(fù)的，可以實現(xiàn)您本期納稅調(diào)減。這樣整體看，稅會無差異，都是減少了50萬元，只不過期間不同。

小老虎75 追問

2020-05-29 09:34

沒有法院判決書什么的文件，只有銷售人員寫的說明，也能抵減嗎？

小林老師 解答

2020-05-29 09:36

您好，您保留當時付款時的相關(guān)資料，合同，發(fā)票等以及內(nèi)部核銷審批資料等留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

小老虎75 追問

2020-05-29 09:48

老師，如果我不想調(diào)減（虧損嚴重），你這個表不填也可以？

小林老師 解答

2020-05-29 10:05

您好，是的，那您可以先不核銷，以后年度有利潤了再核銷也可以。