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送心意

小林老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-05-28 16:38

您好,稅法和會計口徑的原值一般是一樣的,若一樣則第四列=1-2。

強健的板栗 追問

2020-05-29 09:57

老師,2列是本年累計折舊,不用減19年之前的累計折舊嘛?謝謝老師了

小林老師 解答

2020-05-29 10:04

您好,您的理解非常正確。第2列是本期折舊貸方發(fā)生額,與以前年度無關。

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您好,這個題目你可以代入時間去理解,例如:企業(yè)按10年計提折舊,稅法最低要求折舊年限5年。那么企業(yè)每年計算的折舊金額比稅法規(guī)定的折舊金額要小。企業(yè)所得稅稅前扣除的金額是要小的,沒有在稅前多扣,所以這部分不需要調整。
2021-12-21 10:29:46
實操中一般按會計折舊,很少一次扣除,差異很少的
2022-06-11 16:52:44
同學你好,因為會計折舊年限越長每年計提的折舊額小,稅前扣除數少對利潤的影響就小。
2022-10-20 22:53:18
您好,稅法和會計口徑的原值一般是一樣的,若一樣則第四列=1-2。
2020-05-28 16:38:18
行次 項 目 賬載金額 稅收金額 納稅調整 資產賬載金額 本年折舊、攤銷額 累計折舊、攤銷額 資產計稅基礎 按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額 本年加速折舊額 其中:2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額(填寫A105081) 累計折舊、攤銷額 金額 調整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定資產(2 3 4 5 6 7) 2 (一)房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
2015-05-24 14:42:39
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