趙小可 追問(wèn)

2020-05-28 14:17

那假如這張運(yùn)輸發(fā)票快遞公司給誰(shuí)都沒(méi)有開(kāi)出來(lái)，我們是不是最好不要并入單價(jià)，直接走內(nèi)賬，還是在外賬掛其他應(yīng)收款

趙小可 追問(wèn)

2020-05-28 14:20

那我們這種代墊是否要并入售價(jià)計(jì)算銷售額呢

maize老師 解答

2020-05-28 14:33

我們是不是最好不要并入單價(jià)，直接走內(nèi)賬 一般是這樣，發(fā)票原則是開(kāi)給你們，你們銷售貨物包括運(yùn)費(fèi)，那這個(gè)你們不是代替運(yùn)費(fèi)了，你這個(gè)是混合銷售，是一并按貨物算銷售額，

趙小可 追問(wèn)

2020-05-28 14:41

那我們走內(nèi)賬的話，這種代墊是不是必須要計(jì)入銷售額走外賬呢，因?yàn)闀险f(shuō)價(jià)外費(fèi)用要并入銷售額

maize老師 解答

2020-05-28 14:51

外賬是做銷售費(fèi)用，你沒(méi)有發(fā)票這個(gè)匯算清繳納稅調(diào)增，

maize老師 解答

2020-05-28 14:51

這種代墊是不是必須要計(jì)入銷售額走外賬呢，因?yàn)闀险f(shuō)價(jià)外費(fèi)用要并入銷售額 需要做銷售額

趙小可 追問(wèn)

2020-05-28 14:52

書上說(shuō)，代墊是要入價(jià)外費(fèi)用的，并入銷售額的

趙小可 追問(wèn)

2020-05-28 14:52

什么意思，什么情況呢

maize老師 解答

2020-05-28 14:59

《細(xì)則》 第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

下列項(xiàng)目不包括在價(jià)外費(fèi)用中：
1、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；假設(shè)委托方提供大米高粱，委托一家白酒的加工廠加工成白酒，那么該加工企業(yè)所收取的加工費(fèi)需要交增值稅。材料加工成白酒，發(fā)貨給委托方時(shí)，受托方要將委托方未來(lái)向市場(chǎng)銷售白酒所要交的消費(fèi)稅，在收取加工費(fèi)的環(huán)節(jié)代國(guó)家收取。所以受托方向委托方收取加工費(fèi)，會(huì)代國(guó)家征收消費(fèi)稅，這筆稅款是代國(guó)家征稅，很快要還給國(guó)家，當(dāng)然不能計(jì)入受托方的價(jià)外收費(fèi)。

2、同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：
（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的；
（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。http://www.shui5.cn/article/0f/86589.html例如，A企業(yè)向B企業(yè)銷售一批價(jià)值2000萬(wàn)的商品，A企業(yè)與B企業(yè)約定B企業(yè)上門提貨，而B(niǎo)企業(yè)請(qǐng)A企業(yè)找一家運(yùn)輸公司運(yùn)貨，要求運(yùn)費(fèi)在80萬(wàn)元以內(nèi)。A企業(yè)找好一家運(yùn)輸公司，運(yùn)輸費(fèi)用78萬(wàn)，運(yùn)輸公司將商品運(yùn)抵B企業(yè)后，向A企業(yè)索要運(yùn)輸費(fèi)用。由于A、B企業(yè)約定由B企業(yè)提貨，這筆運(yùn)費(fèi)應(yīng)由B企業(yè)承擔(dān)，A企業(yè)暫行墊付，這筆運(yùn)輸費(fèi)用不屬于價(jià)外費(fèi)用。

鉑略財(cái)務(wù)培訓(xùn)提醒企業(yè)注意，在為買方墊付費(fèi)用時(shí)，支付運(yùn)費(fèi)給運(yùn)輸公司時(shí)，運(yùn)輸公司所開(kāi)發(fā)票的抬頭一定要寫委托方，也就是買方的名字，然后把這張發(fā)票轉(zhuǎn)給買方入賬，發(fā)票轉(zhuǎn)交后，買方要支付相應(yīng)運(yùn)費(fèi)給賣方，此時(shí)賣方收到的就錢不屬于價(jià)外收費(fèi)。

趙小可 追問(wèn)

2020-05-28 16:07

那如果快遞公司誰(shuí)的發(fā)票都不開(kāi)呢

趙小可 追問(wèn)

2020-05-28 16:07

應(yīng)該怎么做

maize老師 解答

2020-05-28 16:09

那按常規(guī)，就是算你這邊，本來(lái)發(fā)票是開(kāi)給你們的，你這個(gè)算銷售費(fèi)用，