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送心意

大海老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-05-28 11:34

您好,在賬務(wù)處理上不是必須取得合法發(fā)票才可以入賬,比如收據(jù)等付款憑證也可以,匯算清繳時(shí)調(diào)增就行。需要計(jì)提的是工資社保公積金之類。

牛靜江 追問(wèn)

2020-05-29 10:25

哦,我是看我們公司當(dāng)時(shí)沒(méi)有取得發(fā)票增加了一筆費(fèi)用,發(fā)票來(lái)了之后又沖了一下費(fèi)用,所以有點(diǎn)兒疑惑

牛靜江 追問(wèn)

2020-05-29 10:26

取得發(fā)票的費(fèi)用是不是年底費(fèi)用不超標(biāo)就可以

大海老師 解答

2020-05-29 10:31

是的,相關(guān)費(fèi)用不超出扣除比例就行。
1、合理的工資薪金支出

扣除比例:100%

2、職工福利費(fèi)支出

扣除比例:14%

企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例:8%

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例:2%

企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。

5、研發(fā)費(fèi)用支出

加計(jì)扣除比例:75%

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

6、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

扣除比例:5%

企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出分別按照不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除。

7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

扣除比例:60%、5‰

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

8.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

扣除比例:15%、30%

一般企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出(煙草企業(yè)不得扣除)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

9、公益性捐贈(zèng)支出

扣除比例:12%

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10、手續(xù)費(fèi)和傭金支出

扣除比例:5%

一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過(guò)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分,準(zhǔn)予扣除。

11、企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出

扣除比例:100%

企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

12、黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例:1%

黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

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您好,在賬務(wù)處理上不是必須取得合法發(fā)票才可以入賬,比如收據(jù)等付款憑證也可以,匯算清繳時(shí)調(diào)增就行。需要計(jì)提的是工資社保公積金之類。
2020-05-28 11:34:19
你好!你一樣是什么支出,就計(jì)入什么科目
2018-01-09 17:19:47
你好,是先付款了沒(méi)有取得發(fā)票?
2018-04-13 14:33:54
你好,預(yù)提費(fèi)用可以這樣處理 借;管理費(fèi)用等科目,貸;其他應(yīng)付款等科目
2020-07-10 10:25:27
同學(xué)你好 這個(gè)可以做往來(lái)
2021-11-12 15:09:02
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